縣地稅局工作匯報

目錄/提綱：……
一、規(guī)范稅收執(zhí)法情況
一是執(zhí)法標準不統(tǒng)一、執(zhí)法程序不規(guī)范、文書使用不嚴謹
二是稅收執(zhí)法環(huán)境日益嚴峻，稅務機關面臨更大的執(zhí)法風險
一是健全制度建設，規(guī)范引導稅收執(zhí)法行為
二是規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法質量
三是推進執(zhí)法信息化建設
四是加強法制干部隊伍建設
二、落實促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收政策情況
二是政策存在交叉沖突
二是建議對標準分層級確定，與納稅人的申報期限相適應，便于實際操作
三、落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策情況
（一）小微企業(yè)營業(yè)稅管理存在的問題與建議
一是操作方面，先征后退的辦法存在執(zhí)行難的問題
三是戶數(shù)多、退稅頻繁，難以執(zhí)行
一是修訂政策
二是修訂金三系統(tǒng)，與政策修訂相適應
（二）小微企業(yè)所得稅管理存在的問題與建議
一是政策效應方面，因規(guī)模小、減免額小，納稅人積極性不高
二是修訂完善小微企業(yè)判定標準，使之更加科學化，比如人員指標
三是修訂完善金三系統(tǒng)，使之與政策相適應，增強可操作性
四、開展便民辦稅春風行動情況
1、進一步提升科技支撐力度
2、建議對金三系統(tǒng)作必要的升級維護，方便具體業(yè)務的辦理
五、開展績效管理工作情況
六、省局督查督辦工作落實情況
（一）認真落實省局《全面加強稅收征管工作意見》
（二）認真組織開展學習總局《稅收征管規(guī)范（1.0版）》活動
一是提高金三系統(tǒng)升級節(jié)奏，做到政策、規(guī)范與系統(tǒng)同步實施
……
省地稅局工作調研匯報
省局重點工作督查調研匯報座談會匯報提綱
（****縣局 **）

各位領導：
圍繞省局督查調研工作重點，現(xiàn)結合****縣局工作實際，匯報基本情況如下：
一、規(guī)范稅收執(zhí)法情況
近年來，****縣局不斷規(guī)范執(zhí)法行為，積極推進依法治稅。一是與金三管理系統(tǒng)崗位設置相結合，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法崗位責任制；二是加強對稅收執(zhí)法行為的日常監(jiān)督和信息化監(jiān)控，落實重大案件集中審理制度、稅收執(zhí)法檢查等專項執(zhí)法監(jiān)督，實現(xiàn)對稅收執(zhí)法的全方位監(jiān)管；三是全面落實稅收執(zhí)法權力清單制度，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，不斷推進行政審批制度改革，進一步簡政放權，簡化辦稅流程，推進執(zhí)法與服務的有機結合。
存在的問題：
一是執(zhí)法標準不統(tǒng)一、執(zhí)法程序不規(guī)范、文書使用不嚴謹。主要原因是：部分執(zhí)法人員依法行政意識不強、執(zhí)法能力和水平不足；再者，現(xiàn)行稅收法律法規(guī)數(shù)量繁多，基層執(zhí)法人員難以全面熟練掌握，執(zhí)行中缺乏統(tǒng)一的執(zhí)法標準、規(guī)范，對法律責任和執(zhí)法要點不清，導致稅收執(zhí)法中容易出現(xiàn)不規(guī)范的情況。
二是稅收執(zhí)法環(huán)境日益嚴峻，稅務機關面臨更大的執(zhí)法風險。比如
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財稅[2014]39號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策由原來的審批管理改為備案管理，在實際政策執(zhí)行中也存在一些問題，例如我省政策規(guī)定符合條件的個體經營納稅人持《就業(yè)失業(yè)登記證》或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》可在3年內每戶每年按9600元的標準依次扣減當年實際應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。為支持小微企業(yè)發(fā)展，目前對月營業(yè)額不超過3萬元的營業(yè)稅納稅人免征營業(yè)稅。政策優(yōu)惠幅度更大，影響了就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策的實際執(zhí)行意義。
三是促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策執(zhí)行中按定額標準依次扣減很難操作，定額標準是按年計算，但實際執(zhí)行中納稅人一般是按月申報，如即時按月進行減免備案會造成依次扣減政策執(zhí)行錯誤。最合理的方法是先征收，年度終了后辦理減免備案并退稅。文件中對此并沒有明確。
工作建議：
一是對交叉的優(yōu)惠政策進行整合和規(guī)范；二是建議對標準分層級確定，與納稅人的申報期限相適應，便于實際操作。
三、落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策情況
當前國家出臺的針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要集中在營業(yè)稅和企業(yè)所得稅方面，2014年1月至12月，****縣地方稅務局對1563戶符合條件的小微企業(yè)（含個體戶）共計減免營業(yè)稅622萬元（包括對于未達起征點的個體戶的直接減免），對168戶符合條件的小微企業(yè)共計減免企業(yè)所得稅29萬元。
（一）小微企業(yè)營業(yè)稅管理存在的問題與建議
1、存在的問題：小微企業(yè)營業(yè)稅的管理存在的問題集中表現(xiàn)在代開發(fā)票中的營業(yè)稅問題。該業(yè)務涉及小微業(yè)戶戶數(shù)眾多、零星分散。一是操作方面，先征后退的辦法存在執(zhí)行難的問題。納稅人對于相關退稅需要資料的保管不重視、外地納稅人臨時經營代開發(fā)票難以保持事后聯(lián)絡；二是政策方面，有的納稅人在縣域之內多處開票（甚至縣域之外），很難掌握一個月內的準確經營額，是一個縣范圍內、一個市范圍內還是一個省范圍內。退稅時需要對多處信息的綜合掌控，目前稅務機關較難做到。同時向那個稅務機關退稅？如果是向對各稅務機關同時提起申請，稅務機關之間信息如何共享？三是戶數(shù)多、退稅頻繁，難以執(zhí)行。僅去年10-12月份就需要有2000多筆稅款需要退庫，從人行國庫方面存在較大的執(zhí)行難度。四是增值稅納稅人臨時開具營業(yè)稅發(fā)票，無法提供分別核算證據(jù)，無法享受小微企業(yè)優(yōu)惠問題。
2、工作建議：建議對于代開發(fā)票的納稅人采取征前減免和限額控制的方式，一是修訂政策。修改國家稅務總局2013年49號公告和魯?shù)囟悹I函〔2014〕8號““納稅人向主管稅務機關申請代開發(fā)票時，應按《山東省地方稅務機關代開發(fā)票管理暫行辦法》有關規(guī)定繳納營業(yè)稅及附加，月累計營業(yè)額不超過3萬元的可申請退稅�！钡囊�(guī)定，確定按次減免稅與定期減免稅相結合的方式，避免按月集中退稅；二是修訂金三系統(tǒng)，與政策修訂相適應。
（二）小微企業(yè)所得稅管理存在的問題與建議
1、存在的問題：一是政策效應方面，因規(guī)模小、減免額小，納稅人積極性不高。從****的實際情況來看，近三分之二以上的小微企業(yè)因虧損不能實現(xiàn)所得稅，從整體稅收規(guī)模來看，全年實現(xiàn)所得稅不到50萬元，減免所得稅對企業(yè)作用不大。二是政策方面，部分指標不合理，比如在人員方面以簽訂勞務合同和勞務派遣的職工人數(shù)作為標準，而現(xiàn)實情況下許多企業(yè)的實際從業(yè)人員比這兩項的人員要多，從而造成判定為小微企業(yè)時采用的人員指標與實際不符。三是系統(tǒng)方面，目前僅以應納稅所得額作為預繳申報的小微企業(yè)判定標準，對于資產和人員指標尚不能有效實現(xiàn)對接，因此出現(xiàn)個別大型企業(yè)僅僅因為當期的應納稅所得額小而誤認為小微企業(yè)。
2、工作建議：一是調整小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方向，將單純的追求稅收額度上的優(yōu)惠向加強小微企業(yè)投資方向、稅前扣除以及健全財務核算水平等綜合性調控轉移；二是修訂完善小微企業(yè)判定標準，使之更加科學化，比如人員指標。三是修訂完善金三系統(tǒng)，使之與政策相適應，增強可操作性。
四、開展便民辦稅春風行動情況
今年以來，我局繼續(xù)深入開展“便民辦稅春風 ……（未完，全文共4150字，當前僅顯示2096字，請閱讀下面提示信息。收藏《縣地稅局工作匯報》）