縣地稅局工作匯報

目錄/提綱：……
一、規(guī)范稅收執(zhí)法情況
一是執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、執(zhí)法程序不規(guī)范、文書使用不嚴(yán)謹(jǐn)
二是稅收執(zhí)法環(huán)境日益嚴(yán)峻，稅務(wù)機關(guān)面臨更大的執(zhí)法風(fēng)險
一是健全制度建設(shè)，規(guī)范引導(dǎo)稅收執(zhí)法行為
二是規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法質(zhì)量
三是推進執(zhí)法信息化建設(shè)
四是加強法制干部隊伍建設(shè)
二、落實促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收政策情況
二是政策存在交叉沖突
二是建議對標(biāo)準(zhǔn)分層級確定，與納稅人的申報期限相適應(yīng)，便于實際操作
三、落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策情況
（一）小微企業(yè)營業(yè)稅管理存在的問題與建議
一是操作方面，先征后退的辦法存在執(zhí)行難的問題
三是戶數(shù)多、退稅頻繁，難以執(zhí)行
一是修訂政策
二是修訂金三系統(tǒng)，與政策修訂相適應(yīng)
（二）小微企業(yè)所得稅管理存在的問題與建議
一是政策效應(yīng)方面，因規(guī)模小、減免額小，納稅人積極性不高
二是修訂完善小微企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)，使之更加科學(xué)化，比如人員指標(biāo)
三是修訂完善金三系統(tǒng)，使之與政策相適應(yīng)，增強可操作性
四、開展便民辦稅春風(fēng)行動情況
1、進一步提升科技支撐力度
2、建議對金三系統(tǒng)作必要的升級維護，方便具體業(yè)務(wù)的辦理
五、開展績效管理工作情況
六、省局督查督辦工作落實情況
（一）認(rèn)真落實省局《全面加強稅收征管工作意見》
（二）認(rèn)真組織開展學(xué)習(xí)總局《稅收征管規(guī)范（1.0版）》活動
一是提高金三系統(tǒng)升級節(jié)奏，做到政策、規(guī)范與系統(tǒng)同步實施
……
省地稅局工作調(diào)研匯報
省局重點工作督查調(diào)研匯報座談會匯報提綱
（****縣局 **）

各位領(lǐng)導(dǎo)：
圍繞省局督查調(diào)研工作重點，現(xiàn)結(jié)合****縣局工作實際，匯報基本情況如下：
一、規(guī)范稅收執(zhí)法情況
近年來，****縣局不斷規(guī)范執(zhí)法行為，積極推進依法治稅。一是與金三管理系統(tǒng)崗位設(shè)置相結(jié)合，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法崗位責(zé)任制；二是加強對稅收執(zhí)法行為的日常監(jiān)督和信息化監(jiān)控，落實重大案件集中審理制度、稅收執(zhí)法檢查等專項執(zhí)法監(jiān)督，實現(xiàn)對稅收執(zhí)法的全方位監(jiān)管；三是全面落實稅收執(zhí)法權(quán)力清單制度，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，不斷推進行政審批制度改革，進一步簡政放權(quán)，簡化辦稅流程，推進執(zhí)法與服務(wù)的有機結(jié)合。
存在的問題：
一是執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、執(zhí)法程序不規(guī)范、文書使用不嚴(yán)謹(jǐn)。主要原因是：部分執(zhí)法人員依法行政意識不強、執(zhí)法能力和水平不足；再者，現(xiàn)行稅收法律法規(guī)數(shù)量繁多，基層執(zhí)法人員難以全面熟練掌握，執(zhí)行中缺乏統(tǒng)一的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，對法律責(zé)任和執(zhí)法要點不清，導(dǎo)致稅收執(zhí)法中容易出現(xiàn)不規(guī)范的情況。
二是稅收執(zhí)法環(huán)境日益嚴(yán)峻，稅務(wù)機關(guān)面臨更大的執(zhí)法風(fēng)險。比如
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財稅[2014]39號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策由原來的審批管理改為備案管理，在實際政策執(zhí)行中也存在一些問題，例如我省政策規(guī)定符合條件的個體經(jīng)營納稅人持《就業(yè)失業(yè)登記證》或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》可在3年內(nèi)每戶每年按9600元的標(biāo)準(zhǔn)依次扣減當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。為支持小微企業(yè)發(fā)展，目前對月營業(yè)額不超過3萬元的營業(yè)稅納稅人免征營業(yè)稅。政策優(yōu)惠幅度更大，影響了就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策的實際執(zhí)行意義。
三是促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策執(zhí)行中按定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減很難操作，定額標(biāo)準(zhǔn)是按年計算，但實際執(zhí)行中納稅人一般是按月申報，如即時按月進行減免備案會造成依次扣減政策執(zhí)行錯誤。最合理的方法是先征收，年度終了后辦理減免備案并退稅。文件中對此并沒有明確。
工作建議：
一是對交叉的優(yōu)惠政策進行整合和規(guī)范；二是建議對標(biāo)準(zhǔn)分層級確定，與納稅人的申報期限相適應(yīng)，便于實際操作。
三、落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策情況
當(dāng)前國家出臺的針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要集中在營業(yè)稅和企業(yè)所得稅方面，2014年1月至12月，****縣地方稅務(wù)局對1563戶符合條件的小微企業(yè)（含個體戶）共計減免營業(yè)稅622萬元（包括對于未達(dá)起征點的個體戶的直接減免），對168戶符合條件的小微企業(yè)共計減免企業(yè)所得稅29萬元。
（一）小微企業(yè)營業(yè)稅管理存在的問題與建議
1、存在的問題：小微企業(yè)營業(yè)稅的管理存在的問題集中表現(xiàn)在代開發(fā)票中的營業(yè)稅問題。該業(yè)務(wù)涉及小微業(yè)戶戶數(shù)眾多、零星分散。一是操作方面，先征后退的辦法存在執(zhí)行難的問題。納稅人對于相關(guān)退稅需要資料的保管不重視、外地納稅人臨時經(jīng)營代開發(fā)票難以保持事后聯(lián)絡(luò)；二是政策方面，有的納稅人在縣域之內(nèi)多處開票（甚至縣域之外），很難掌握一個月內(nèi)的準(zhǔn)確經(jīng)營額，是一個縣范圍內(nèi)、一個市范圍內(nèi)還是一個省范圍內(nèi)。退稅時需要對多處信息的綜合掌控，目前稅務(wù)機關(guān)較難做到。同時向那個稅務(wù)機關(guān)退稅？如果是向?qū)Ω鞫悇?wù)機關(guān)同時提起申請，稅務(wù)機關(guān)之間信息如何共享？三是戶數(shù)多、退稅頻繁，難以執(zhí)行。僅去年10-12月份就需要有2000多筆稅款需要退庫，從人行國庫方面存在較大的執(zhí)行難度。四是增值稅納稅人臨時開具營業(yè)稅發(fā)票，無法提供分別核算證據(jù)，無法享受小微企業(yè)優(yōu)惠問題。
2、工作建議：建議對于代開發(fā)票的納稅人采取征前減免和限額控制的方式，一是修訂政策。修改國家稅務(wù)總局2013年49號公告和魯?shù)囟悹I函〔2014〕8號““納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時，應(yīng)按《山東省地方稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定繳納營業(yè)稅及附加，月累計營業(yè)額不超過3萬元的可申請退稅。”的規(guī)定，確定按次減免稅與定期減免稅相結(jié)合的方式，避免按月集中退稅；二是修訂金三系統(tǒng)，與政策修訂相適應(yīng)。
（二）小微企業(yè)所得稅管理存在的問題與建議
1、存在的問題：一是政策效應(yīng)方面，因規(guī)模小、減免額小，納稅人積極性不高。從****的實際情況來看，近三分之二以上的小微企業(yè)因虧損不能實現(xiàn)所得稅，從整體稅收規(guī)模來看，全年實現(xiàn)所得稅不到50萬元，減免所得稅對企業(yè)作用不大。二是政策方面，部分指標(biāo)不合理，比如在人員方面以簽訂勞務(wù)合同和勞務(wù)派遣的職工人數(shù)作為標(biāo)準(zhǔn)，而現(xiàn)實情況下許多企業(yè)的實際從業(yè)人員比這兩項的人員要多，從而造成判定為小微企業(yè)時采用的人員指標(biāo)與實際不符。三是系統(tǒng)方面，目前僅以應(yīng)納稅所得額作為預(yù)繳申報的小微企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)，對于資產(chǎn)和人員指標(biāo)尚不能有效實現(xiàn)對接，因此出現(xiàn)個別大型企業(yè)僅僅因為當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額小而誤認(rèn)為小微企業(yè)。
2、工作建議：一是調(diào)整小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方向，將單純的追求稅收額度上的優(yōu)惠向加強小微企業(yè)投資方向、稅前扣除以及健全財務(wù)核算水平等綜合性調(diào)控轉(zhuǎn)移；二是修訂完善小微企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)，使之更加科學(xué)化，比如人員指標(biāo)。三是修訂完善金三系統(tǒng)，使之與政策相適應(yīng)，增強可操作性。
四、開展便民辦稅春風(fēng)行動情況
今年以來，我局繼續(xù)深入開展“便民辦稅春風(fēng) ……（未完，全文共4150字，當(dāng)前僅顯示2096字，請閱讀下面提示信息。收藏《縣地稅局工作匯報》）