干部學(xué)習(xí)講稿：國(guó)家治理體系現(xiàn)代化與財(cái)政體系改革

目錄/提綱：……
一、國(guó)家治理體系現(xiàn)代化視野中的財(cái)政制度
（一）英國(guó)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型中的財(cái)政制度
3、現(xiàn)代預(yù)算制度的確立第三個(gè)，現(xiàn)代預(yù)算制度的確立
（二）美國(guó)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型中的財(cái)政制度
（三）德國(guó)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型中的財(cái)政制度
（四）民國(guó)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型中的財(cái)政制度
二、中國(guó)財(cái)政_之現(xiàn)實(shí)問(wèn)題
（一）土地財(cái)政
（二）稅制結(jié)構(gòu)問(wèn)題
（三）財(cái)政歧視性分配
（四）財(cái)政分權(quán)
三、建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政制度之路徑
（一）落實(shí)稅收法定原則
（二）公開(kāi)透明的預(yù)算制度
（三）明確事權(quán)
（四）完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度
（五）完善中央與地方稅制
……
干部學(xué)習(xí)講稿：國(guó)家治理體系現(xiàn)代化與財(cái)政體系改革
張學(xué)博
中共中央黨校政法部講師

課程前言
各位學(xué)員，下午好！我們今天的講題是國(guó)家治理體系現(xiàn)代化與財(cái)政體系改革。十八屆三中全會(huì)的決定給我們提出了一個(gè)新的宏大的命題，那就是國(guó)家治理體系以及治理能力的這樣一個(gè)現(xiàn)代化。圍繞著如何進(jìn)行國(guó)家治理體系的現(xiàn)代化，我們從各種方面可以進(jìn)行這樣一個(gè)理解。
那么今天我們從一個(gè)方面來(lái)進(jìn)行解釋。從現(xiàn)代財(cái)政制度的角度，我們從成功進(jìn)行現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型的這樣一些國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，我們發(fā)現(xiàn)凡是成功進(jìn)行現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型的現(xiàn)代化國(guó)家，如英國(guó)、美國(guó)、德國(guó)，甚至包括日本，這些國(guó)家都有一個(gè)與之相匹配的一個(gè)現(xiàn)代財(cái)政制度，同時(shí)我們也發(fā)現(xiàn)，中國(guó)歷史上不是沒(méi)有這樣的努力，在中國(guó)近代的民國(guó)時(shí)期（1912年以后到1949年這個(gè)時(shí)期），我們的國(guó)民政府也是試圖進(jìn)行這樣一種現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型，但也試圖建立與之相匹配的現(xiàn)代財(cái)政制度，但是我們看見(jiàn)這種努力最后失敗了，所以我們要總結(jié)歷史上的成功經(jīng)驗(yàn)以及失敗教訓(xùn)，在此基礎(chǔ)之上，我們來(lái)理解和發(fā)現(xiàn)當(dāng)代中國(guó)的主要的財(cái)政問(wèn)題，與現(xiàn)代財(cái)政制度的差距在哪里，這是第二個(gè)部分，最后一個(gè)部分是如何完善我們的現(xiàn)代財(cái)政制度，為國(guó)家治理體系的現(xiàn)代化打下一個(gè)良好的基礎(chǔ)和開(kāi)端。這是我們今天這個(gè)講題的框架，包括三個(gè)部分的內(nèi)容，第一個(gè)部分是國(guó)家治理體系現(xiàn)代化視野中的財(cái)政制度，這是對(duì)歷史上的英國(guó)、美國(guó)和德國(guó)，它們的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型過(guò)程與之相伴隨的現(xiàn)代財(cái)政制度是如何建立的，并且回顧我們民國(guó)時(shí)期的財(cái)政制度失敗以及現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。第二個(gè)部分則是對(duì)中國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政
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特權(quán)的，他隨時(shí)甚至可能反叛，國(guó)王并沒(méi)有權(quán)力直接向老百姓征稅，到了17世紀(jì)后半葉，威廉時(shí)代之后，英國(guó)國(guó)王開(kāi)始逐步地向老百姓直接征稅，并且設(shè)立了常設(shè)的官僚機(jī)構(gòu)，稅收管理機(jī)構(gòu)專(zhuān)門(mén)進(jìn)行征稅，這一切為英國(guó)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，這是第一個(gè)標(biāo)志，稅收常設(shè)機(jī)構(gòu)，征稅官僚機(jī)構(gòu)的建立為現(xiàn)代國(guó)家打下良好的基礎(chǔ)。因?yàn)橹挥羞@樣一個(gè)常設(shè)機(jī)構(gòu)的存在，保證英國(guó)王室的財(cái)政來(lái)源有一個(gè)穩(wěn)定的收入渠道，而不依賴(lài)于這些貴族，這是非常重要的。那么它不亞于中國(guó)秦朝的郡縣制了。
2、中央銀行的創(chuàng)建與公債的正規(guī)化
那么第二個(gè)標(biāo)志是中央銀行的創(chuàng)建與公債的正規(guī)化。在18世紀(jì)英國(guó)財(cái)政革命中形成了許多的財(cái)政工具，比如說(shuō)英格蘭銀行以及英國(guó)國(guó)家公債、股票市場(chǎng)等，它們一開(kāi)始是作為一個(gè)臨時(shí)的這樣一種國(guó)王籌集資本進(jìn)行戰(zhàn)爭(zhēng)的這樣一個(gè)機(jī)器和工具。但后來(lái)由于國(guó)王的戰(zhàn)爭(zhēng)頻繁，英國(guó)和法國(guó)之間發(fā)生的百年的戰(zhàn)爭(zhēng)，英國(guó)國(guó)王感覺(jué)自身財(cái)力十分匱乏，這些貴族們經(jīng)常討價(jià)還價(jià)，所以他要尋找更多的渠道，有人就給國(guó)王出謀劃策，他說(shuō)你可以發(fā)債，你建立一個(gè)銀行或你委托授權(quán)我建立一個(gè)私人銀行，英格蘭銀行，然后我借錢(qián)給你，你稅收作為抵押，國(guó)王覺(jué)得這樣很好。所以英格蘭銀行成為了英國(guó)的中央銀行，所以英國(guó)的中央銀行實(shí)際是一個(gè)私人銀行。這些臨時(shí)性的機(jī)構(gòu)后來(lái)都成為了穩(wěn)定的常設(shè)機(jī)構(gòu)，也成為今天全世界現(xiàn)代國(guó)家的國(guó)債、中央銀行、資本市場(chǎng)，這些東西全是最早在英國(guó)發(fā)現(xiàn)的，這些金融銀行機(jī)構(gòu)成為了現(xiàn)代國(guó)家形成的一個(gè)重要基礎(chǔ)。國(guó)家有能力進(jìn)行常規(guī)的穩(wěn)定的融資，這是第二個(gè)標(biāo)志。
3、現(xiàn)代預(yù)算制度的確立
第三個(gè)，現(xiàn)代預(yù)算制度的確立。1660年英國(guó)的查理二世對(duì)1215年的英國(guó)《大憲章》和《權(quán)利請(qǐng)?jiān)笗?shū)》等稅權(quán)法令的承認(rèn)，一直到1782年的《民生項(xiàng)目基本法案》，通過(guò)這三項(xiàng)法律，英國(guó)的議會(huì)，英國(guó)下議院徹底實(shí)現(xiàn)了對(duì)英國(guó)征稅權(quán)和預(yù)算支出的完全控制。前兩項(xiàng)，1215年英國(guó)《大憲章》和1688年《權(quán)利請(qǐng)?jiān)笗?shū)》，它是實(shí)現(xiàn)對(duì)征稅權(quán)的這樣一種控制。1215年英國(guó)《大憲章》和《權(quán)利請(qǐng)?jiān)笗?shū)》明確規(guī)定非經(jīng)下議院等議事會(huì)同意，英國(guó)國(guó)王不得隨意向國(guó)民苛政征收，非經(jīng)正當(dāng)程序，非經(jīng)下等議事會(huì)同意，國(guó)王不得向老百姓征收稅收，徹底實(shí)現(xiàn)了英國(guó)議院對(duì)征稅權(quán)的控制。1782年的《民生項(xiàng)目基本法案》又對(duì)政府怎么花錢(qián)實(shí)現(xiàn)了控制。之前這些都是說(shuō)，你沒(méi)有經(jīng)過(guò)我的同意，你就不能向老百姓征稅，1782年的這個(gè)，后來(lái)議院發(fā)現(xiàn)光實(shí)現(xiàn)對(duì)征稅權(quán)的控制還不夠，這只是一個(gè)源頭，政府還有可能亂花這個(gè)錢(qián)，要對(duì)你的花錢(qián)也要進(jìn)行控制，所以1782年的《民生項(xiàng)目基本法案》，你國(guó)王要花錢(qián)，要提前向我報(bào)備，議院批準(zhǔn)了你就可以實(shí)施。這標(biāo)志著現(xiàn)代預(yù)算制度的確立，這在全世界當(dāng)時(shí)來(lái)說(shuō)是最先進(jìn)的，那這種預(yù)算制度確立真正實(shí)現(xiàn)了小布什所講的，將國(guó)家的權(quán)力關(guān)進(jìn)了制度的籠子里。國(guó)家的這個(gè)“怪獸”是怎么被馴服的？是通過(guò)1782年的現(xiàn)代預(yù)算制度《民生項(xiàng)目基本法案》。這個(gè)制度，美國(guó)什么時(shí)候?qū)崿F(xiàn)的？美國(guó)1906年到1920年代，1906年美國(guó)紐約市市政研究局以及到1920年代法案通過(guò)才建立了現(xiàn)代預(yù)算制度，所以英國(guó)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型比美國(guó)整整早了一個(gè)多世紀(jì)，所以日不落帝國(guó)不是開(kāi)玩笑的。
那在1799年發(fā)生了另外一件大事，然而更具有現(xiàn)代意義，英國(guó)引進(jìn)了一種直接稅，我們叫做income ta*，即所得稅，尤其是個(gè)人所得稅，這個(gè)事件被通常認(rèn)為標(biāo)志著財(cái)政革命的完成，為什么？政府真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入來(lái)源于公民個(gè)人，納稅人直接個(gè)人，而不再依賴(lài)于對(duì)封建貴族以及企業(yè)，這是具有標(biāo)志性意義的，國(guó)家與公民之間直接建立的一種聯(lián)系，是通過(guò)什么完成的？是通過(guò)所得稅來(lái)完成的。所以，為什么中國(guó)的財(cái)政改革要提高直接稅的比重，直接稅的比重的高低是與現(xiàn)代化國(guó)家直接關(guān)聯(lián)的，所以，人們常說(shuō)直接稅比重高，一個(gè)國(guó)家的民主化程度也高，這是有道理的。這是第一個(gè)國(guó)家。
（二）美國(guó)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型中的財(cái)政制度
第二個(gè)國(guó)家，今天全世界的老大——美國(guó)，它的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。美國(guó)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型中的財(cái)政制度，如果要說(shuō)美國(guó)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型的話，有一個(gè)人是功不可沒(méi)，那就是華盛頓的親信，年輕的漢密爾頓，美國(guó)首任財(cái)政部長(zhǎng)，是一個(gè)非常有天才的任務(wù)，但也是一個(gè)極有爭(zhēng)議的人物。在1789年9月份，漢密爾頓就任財(cái)政部長(zhǎng)之后，就著手制定了一系列的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法案，在當(dāng)時(shí)那些美國(guó)的建國(guó)之父?jìng)�、那些美�?guó)的先賢們還糊里糊涂不懂什么是經(jīng)濟(jì)的時(shí)候，漢密爾頓這個(gè)沒(méi)有接受過(guò)任何科班訓(xùn)練的財(cái)政部長(zhǎng)天才地提出了“四個(gè)創(chuàng)建”，起草了四份文件，漢密爾頓是聯(lián)邦黨人文集和美國(guó)憲法的主要起草者，他一個(gè)人獨(dú)立起草了四個(gè)報(bào)告，就是關(guān)于建立美國(guó)國(guó)債制度、美國(guó)征稅制度、美國(guó)中央銀行和鼓勵(lì)制造業(yè)的四個(gè)報(bào)告，這四個(gè)報(bào)告在當(dāng)時(shí)都是極富天才創(chuàng)造力的，而且這四個(gè)報(bào)告也奠定了一個(gè)現(xiàn)代繁榮的工商業(yè)的美國(guó)的基礎(chǔ)。所以后來(lái)以至于漢密爾頓的政治對(duì)手杰弗遜都不得不承認(rèn)說(shuō)，漢密爾頓制度天才地創(chuàng)建，幸虧華盛頓沒(méi)有采納我的意見(jiàn)，而采納了漢密爾頓的這個(gè)政治主張，美國(guó)以工商業(yè)建國(guó)，在100多年以后成為全世界最強(qiáng)大的國(guó)家。那么，以漢密爾頓為代表打下的四大基礎(chǔ)，建立美國(guó)強(qiáng)大的國(guó)債制度。今天我們也知道，美國(guó)的國(guó)債制度是全世界最強(qiáng)大的，甚至有人說(shuō)，美國(guó)的霸權(quán)建立在美元的國(guó)債體系之上。美國(guó)的中央銀行，美國(guó)的制造業(yè)，奧巴馬最新的國(guó)情咨文里說(shuō)，美國(guó)重新成為21世紀(jì)最大的制造業(yè)大國(guó)。
但是美國(guó)真正走向現(xiàn)代化，與源于1906年的美國(guó)預(yù)算革命有著更為緊密的關(guān)聯(lián)。1906年的美國(guó)發(fā)生了一件大事，美國(guó)的紐約州紐約市政府成立了一 ……（未完，全文共12186字，當(dāng)前僅顯示2899字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《干部學(xué)習(xí)講稿：國(guó)家治理體系現(xiàn)代化與財(cái)政體系改革》）