內(nèi)部基礎(chǔ)控制暫行規(guī)定

目錄/提綱：……
2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實
1、內(nèi)部環(huán)境
2、風險評估
3、控制措施
4、信息與溝通
5、監(jiān)督檢查
1、合法性原則
2、全面性原則
3、重要性原則
4、有效性原則
5、制衡性原則
6、適應(yīng)性原則
7、成本效益原則
5、有較強的組織能力和大局意識6、有較強的保密意識
5、受理涉及工作流程及落實方面的檢舉、建議
8、根據(jù)日常管理的需要，要求相關(guān)部門定期或不定期提供報表
9、根據(jù)授權(quán)，對工作中出現(xiàn)的特殊情況及時處理
10、根據(jù)內(nèi)控管理的執(zhí)行情況，對相關(guān)單位或個人提出獎懲建議
……
內(nèi)部基礎(chǔ)控制暫行規(guī)定

第一章 總則
第一條 為了加強雙林集團股份有限公司（包括雙林股份下屬分公司以及雙林職校）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本暫行規(guī)定。
第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會、經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當達到以下目標：
1、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責明確、管理科學；
2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。
3、建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機制；
4、保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行；
5、保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效
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制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應(yīng)當具有良好的獨立性。
6、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。
7、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。
第六條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機構(gòu)， 配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。
第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標。
第八條 公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，應(yīng)符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準。
第九條 國家法律、法規(guī)、政策對機構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。
第十條 機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準。
第十一條 機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責劃分應(yīng)當堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責明確相互制約、相互監(jiān)督。
第十二條 公司按照戰(zhàn)略目標，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標、財務(wù)報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設(shè)定的目標合理確定公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風險水平。
第十三條 公司在充分調(diào)研和科學分析的基礎(chǔ)上，準確識別影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風險因素和外部風險因素。
第十四條 應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部風險因素一般包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團隊精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)報告編制與信息披露等管理因素；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)因素；營運安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。
第十五條 應(yīng)當關(guān)注的外部風險因素一般包括：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育基礎(chǔ)、消費者行為等社會因素；技術(shù)進步、工藝改進、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
第十六條 公司針對已識別的風險因素，從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。
第十七條 公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴重程度進行風險排序，確定應(yīng)當重點關(guān)注的重要風險。
第十八條 公司根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風險水平，確定風險應(yīng)對策略。
第十九條 風險應(yīng)對一般包括風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔等。
第二十條 公司對超出整體風險承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風險水平的風險，應(yīng)當實行風險回避。
第二十一條 董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時改進內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責分工，完善授權(quán)體系。
第二十二條 各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進行。
第二十三條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準確性。
第二十四條 財務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進行資產(chǎn)盤點，保證賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。
第二十五條 公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導批準。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負責保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任。
第二十七條 股東大會、董事會、監(jiān)事會依據(jù)《公司法》、《公司章程》及其他法律、法規(guī)規(guī)定行使權(quán)利。
第二十八條 公司總經(jīng)理由董事會聘任或解聘，對董事會負責。
第二十九條 在董事會授權(quán)下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責�？偨�(jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹 ……（未完，全文共6895字，當前僅顯示2421字，請閱讀下面提示信息。收藏《內(nèi)部基礎(chǔ)控制暫行規(guī)定》）