在廣州市財政績效管理培訓(xùn)班上的講稿

目錄/提綱：……
一、《績效目標(biāo)申報表》，總共有18個空格要填
二、《市本級財政支出項目績效運(yùn)行信息登記表》
三、績效評價
（三）、（四）是報告重點(diǎn)、難點(diǎn)
（三）加一句，分析項目實(shí)施對經(jīng)濟(jì)社會的影響
四、兩點(diǎn)體會：
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在廣州市財政績效管理培訓(xùn)班上的講稿
市財局績效評價處
（2013年5月7日）

廣州市財政局《關(guān)于進(jìn)一步做好2013年我市財政支出績效管理工作的通知》（穗財績〔2013〕8號），概括起來，我們要建立的績效管理機(jī)制就是3句話：事前定目標(biāo)、事中抓落實(shí)、事后做評價。從操作上，重點(diǎn)講三個問題。
一、《績效目標(biāo)申報表》，總共有18個空格要填。
1．什么叫績效目標(biāo)？績效目標(biāo)是績效評價的對象（項目）計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。簡言之，預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果。
預(yù)期產(chǎn)出：產(chǎn)出包括提供公共產(chǎn)品和服務(wù)。產(chǎn)出指標(biāo)包括你用了這些錢，生產(chǎn)出來多少產(chǎn)品（經(jīng)濟(jì)建設(shè)），提供多少服務(wù)（社會事業(yè)）。有的部門，或者說有的錢，確實(shí)既不生產(chǎn)產(chǎn)品，也不對外服務(wù)，是本單位運(yùn)轉(zhuǎn)過程中消耗掉了，那就計算你完成了多少工作量。所以，表格欄目用的是“產(chǎn)出（或工作量）指標(biāo)”。
預(yù)期產(chǎn)出一般包括這些指標(biāo)：數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo)。
數(shù)量指標(biāo)：計劃完成的產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量、工作量。
質(zhì)量指標(biāo)：提供產(chǎn)品或服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、水平、效果。
時效指標(biāo)：提供產(chǎn)品或服務(wù)的及時程度和效率情況。
成本指標(biāo)：提供產(chǎn)品或服務(wù)所需成本，實(shí)際就是干完
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項目都可以設(shè)出明確、具體的績效目標(biāo)。舉幾個做得比較好的例子：若干項目績效目標(biāo)申報表（附后）。
強(qiáng)調(diào)一句，項目績效目標(biāo)設(shè)的合不合規(guī)、準(zhǔn)不準(zhǔn)確，由預(yù)算單位負(fù)責(zé)，財政部門對績效目標(biāo)只做程序性審核，那就是發(fā)現(xiàn)你沒設(shè)明確、具體的績效目標(biāo)，退回給你自己重報。這點(diǎn)《通知》講得很明確。為什么？績效目標(biāo)要的是項目的預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果，單位一年要干哪些事，完成多少任務(wù)，你的業(yè)務(wù)工作要達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)，只有你自己清楚，你要根據(jù)你的職能、規(guī)劃、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來。那些東西財局沒法給你定，財局也是轉(zhuǎn)變職能，依法行政，不缺位，但也不會管自己管不了、管不好、不該管的事。請各職能部門充分發(fā)揮你的主體性。
3．績效管理與部門預(yù)算編制正在融合
按常規(guī)，績效目標(biāo)申報表還要包括單位職能概述、項目概況、項目立項可行性、必要性、實(shí)施進(jìn)度計劃等內(nèi)容，但我們都簡化了。因?yàn)檫@些內(nèi)容在編報部門預(yù)算的要求中已經(jīng)提出了，“預(yù)算金額500萬元及以上專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的一次性項目和新增經(jīng)常性項目”要擬寫可行性報告，請專家論證，績效目標(biāo)申報表所需要的這里都有了。此外，部門預(yù)算批復(fù)當(dāng)中《項目支出預(yù)算明細(xì)表》有一欄“項目內(nèi)容”，很多單位把產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)也列出來了。績效管理和預(yù)算管理正在逐步融合。
二、《市本級財政支出項目績效運(yùn)行信息登記表》
績效目標(biāo)設(shè)定了，能不能做到？這就是我們在預(yù)算執(zhí)行過程中要去管�！锻ㄖ分械�4、第5點(diǎn)講的就是這個事，開展績效督查。第10點(diǎn)講的“核定項目產(chǎn)出”，講的也是這個事。兩件工作完全相同，用的表格都是《市本級財政支出項目績效運(yùn)行信息登記表》。以前缺乏這方面的信息，錢花了，干了多少事？不知道！過程中沒人管，財政資金追蹤問效成為空話�，F(xiàn)在不但要平常登記（最好按月），還要建檔，將來還要給財監(jiān)、審計看�；A(chǔ)工作很重要。
填報時間不同：一個是在預(yù)算執(zhí)行過程中登記產(chǎn)出或工作量進(jìn)度，事中管理；一個是在預(yù)算結(jié)束后，對項目最終產(chǎn)出或工作量進(jìn)行核定、清算。
今年要報兩次：一是6月30日前把2012年度項目績效指標(biāo)完成情況填報，二是8月31日前把2013年度項目績效指標(biāo)完成進(jìn)度填報。表格中有資金進(jìn)度、項目進(jìn)度兩列，項目進(jìn)度列了指標(biāo)1、2、3，這個可以根據(jù)項目情況補(bǔ)充，有產(chǎn)出和效益指標(biāo)的都填上，沒效益指標(biāo)的就填產(chǎn)出（工作量）指標(biāo)。
三、績效評價
什么叫績效評價？
財政支出績效評價，是指財政部門和預(yù)算單位根據(jù)設(shè)頂?shù)目冃繕?biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對財政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價。
績效評價程序一般包括9個環(huán)節(jié)：定項目、下通知、定人員、定方案、收資料、資料審查、分析、寫報告、建檔。具體：
1．確定績效評價對象
按財政部規(guī)定，列入政府預(yù)算及部門預(yù)算管理的資金都應(yīng)進(jìn)行評價。所有財政資金，包括基本支出都屬于財政績效評價的對象。今年市紀(jì)委已經(jīng)下文要制定“三公”經(jīng)費(fèi)評價辦法。目前，我市主要評項目支出。
評價對象如何確定？財政部明確，由預(yù)算部門提出，報財政部門確定，也可由財政部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要和年度工作重點(diǎn)確定。
《通知》兩點(diǎn)要求：1．各單位5月10日前將擬評項目及評價指標(biāo)送市財政局審核確定。2．各部門需評價的項目數(shù)量，原則上按照所評價項目金額合計不低于本部門2012年度項目支出預(yù)算總額的10%掌握。
有的部門項目很多，幾百個，怎么選？一定金額以上（相對本部門項目而言），與本部門職能密切相關(guān)，有明顯的經(jīng)濟(jì)影響或社會影響，一般是已經(jīng)完成或者評價年度內(nèi)應(yīng)該完成的項目（階段性項目也可以）�？梢允强缒甓软椖�，前面舉例審計署做的中小學(xué)布局調(diào)整項目，就是2006到2011年的項目。
報送方式：補(bǔ)充了《市本級財政支出績效評價項目報送表》，財政網(wǎng)上可下載，填寫后發(fā)電子版，紙質(zhì)蓋章交到績效評價處�！绊椖恐饕獌�(nèi)容”照預(yù)算批復(fù)表填寫�！爸饕u價指標(biāo)及計算方法”，既要列出主要評價指標(biāo)，也要把指標(biāo)計算方法列出來。舉例：科技成果應(yīng)用轉(zhuǎn)化率，計算方法：科技成果轉(zhuǎn)化為應(yīng)用的數(shù)量÷實(shí)際產(chǎn)出的成果總數(shù)*100%。
2．下達(dá)績效評價通知
收到《市本級財政支出績效評價項目報送表》后，我們會同支出處審核，定下要評的項目，然后用電子版和紙質(zhì)形式（便函）發(fā)回主管部 ……（未完，全文共6407字，當(dāng)前僅顯示2250字，請閱讀下面提示信息。收藏《在廣州市財政績效管理培訓(xùn)班上的講稿》）