關于公務卡使用與“小金庫”治理的思考

目錄/提綱：……
一、公務卡及其結(jié)算方式介紹
（一）公務卡介紹
3、公務卡的特點
4、公務卡的使用范圍
（二）公務卡結(jié)算方式
二、可能存在的“小金庫”形式
一是利用虛列招待費、修繕費、辦公費等支出方式，設立“小金庫”
二是利用出租或出售單位動產(chǎn)或不動產(chǎn)收入不入賬方式，設立“小金庫”
三是利用截留、隱瞞各種行政性收費收入的方式，設立“小金庫”
三、公務卡推行的必要性
（一）現(xiàn)金支付結(jié)算缺乏監(jiān)管
（二）支付結(jié)算手段單一
（三）資金支付效率不高
（一）推行公務卡改革是提高財政財務透明度的內(nèi)在要求
（二）推行公務卡改革是源頭防治腐敗和減少違法違規(guī)行為的重要措施
（三）推行公務卡改革是提升財務管理水平的迫切需要
四、沈河分局現(xiàn)行“小金庫”治理做法
一是抓組織管理，完善組織體系
二是抓宣傳引導，回應社會關切
三是抓源頭治理，注重制度建設
四是抓工作推進，突出治理重點
五、公務卡改革面臨的難點
1、用卡環(huán)境有待完善
2、用卡觀念有待提高
3、影響個人信用記錄
4、信用卡套現(xiàn)
六、未來工作方向
1、繼續(xù)完善制度建設
2、加強宣教，提高公務卡使用與防治“小金庫”的意識
3、深化審計稽核工作
4、開展監(jiān)督檢查，加大懲治力度
……
關于公務卡使用與“小金庫”治理的思考

自沈陽實行陽光工資改革，并進一步完善財政體系改革和制度建設，各級紀委加大了清查治理“小金庫”的工作力度以來，各級行政事業(yè)單位公款使用更加規(guī)范，但個別單位仍利用現(xiàn)行報銷制度的漏洞，鉆法律和管理上的空子，私自建立“小金庫”，給政府財政造成了損失。根據(jù)沈陽市財政局《關于印發(fā)<沈陽市預算單位推行公務卡改革實施方案>的通知》文件精神及市局工作部署，我單位將于2013年1月1日正式使用公務卡結(jié)算日常公務開支，并已于近日著手辦理公務卡相關事宜。為此，沈河社保分局對公務卡使用與“小金庫”治理的內(nèi)在聯(lián)系進行了調(diào)查研究，現(xiàn)將有關情況總結(jié)如下：
一、公務卡及其結(jié)算方式介紹
（一）公務卡介紹
1.公務卡的概念。公務卡是金融機構(gòu)為行政事業(yè)單位及其在職職工發(fā)放，具有一定透支額度與透支免息期，主要用于公務活動開支的一種貸記卡（信用卡）。
2. 公務卡的作用。公務卡的作用是取代現(xiàn)金結(jié)算，使用公務卡結(jié)算更具透明性，而且可以減少現(xiàn)金交易中的各種漏洞。
3. 公務卡的特點。公務卡是一種貸記卡。持卡人是行政事業(yè)單位或在職職工，持卡人按照與發(fā)卡銀行的協(xié)議承擔相應的責、權、利。公務卡主要用于公務活動開支。
4.公務卡的使用范圍。單位公務卡主要用于
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從對方單位領取等手段，設立“小金庫”。
我單位經(jīng)事業(yè)單位改革轉(zhuǎn)變?yōu)閰⒐珕挝缓�，�?jīng)費管理被統(tǒng)一納入財政預算，日常經(jīng)費報銷均采用報賬制，即先用現(xiàn)金支付款項，后用采買發(fā)票統(tǒng)一報銷。同時，我分局雖為社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，但我分局沒有獨立銀行賬戶，且不經(jīng)手保費的收繳，我分局的收費窗口由區(qū)財政局派駐工作人員負責，且從2010年下半年開始不再收取現(xiàn)金，而統(tǒng)一采用POS機刷卡形式收繳，所收繳保費直接進入財政局專戶。而我分局同樣沒有自主產(chǎn)權的固定資產(chǎn)，所用辦公樓為市局統(tǒng)一租用，所以綜上分析，我單位不可能利用上述二、三點中提到的方式設立“小金庫”，唯一存在的風險點就是第一點，即利用虛列支出的方式，設立“小金庫”。公務卡使用的推行，將進一步降低此風險，壓縮“小金庫”生存空間。
三、公務卡推行的必要性
從目前看，現(xiàn)金支付存在以下短板
（一）現(xiàn)金支付結(jié)算缺乏監(jiān)管
財政資金授權支付業(yè)務有二種方式，即轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。單位通過財政授權方式支付資金的轉(zhuǎn)賬業(yè)務，都能及時通過財政國庫支付系統(tǒng)監(jiān)控具體的金額、用途、收款人信息，從而有效監(jiān)督和跟蹤財政預算指標的執(zhí)行情況。但是，對于通過單位零余額賬戶提取現(xiàn)金產(chǎn)生的支出，由于現(xiàn)金結(jié)算的特殊性，財務部門很難掌握預算單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金的具體用途和去向。
目前市本級絕大多數(shù)行政事業(yè)單位都通過現(xiàn)金結(jié)算方式，從預算單位零余額賬戶大量提取現(xiàn)金，用于報銷日常零星支出，對財政部門來說完全是不透明的，根本無法進行管理和監(jiān)督。如果預算部門的核算中心或財務部門疏于管理，則也無法監(jiān)控其公務人員的現(xiàn)金具體使用情況，難以防范和杜絕“假發(fā)票”、“多開發(fā)票”等違法違紀行為，不利于加強單位財務管理。
（二）支付結(jié)算手段單一
采用財政授權支付方式進行財政資金撥付時，需要消費行為已經(jīng)實際發(fā)生，具有準確的消費金額（或限制金額）、收款人信息后，才能開具出相應的支付結(jié)算憑證。而各單位大量日常公務支出不能事先確定消費地點和金額，均采取先預借現(xiàn)金或采取賒銷方式，消費發(fā)生后再結(jié)算，增加了財務人員的審核工作量。
（三）資金支付效率不高
受銀行支付系統(tǒng)和同城票據(jù)交換場次及時間限制，資金無法做到實時清算，造成代理銀行受理支付業(yè)務時間前移，清算時間過后不能支付，財政資金支付效率不高。
實施公務卡管理制度，是從源頭防治腐敗和減少違法違規(guī)行為的重要舉措，是進一步提升預算單位財務管理水平的迫切需要，對于深化公共財政改革，加強財政支出監(jiān)督管理，提高財政支出透明度，建設“陽光財政”具有重要意義。
（一）推行公務卡改革是提高財政財務透明度的內(nèi)在要求
提高財政財務管理透明度是健全公共財政_的重要內(nèi)容之一。目前，仍有許多財政預算單位大量提取和使用現(xiàn)金現(xiàn)象仍然存在，成為財政財務管理的盲區(qū)，需要認真加以解決。推廣和應用公務卡是解決現(xiàn)金支付問題最有效的工具和手段，是提高財政財務管理透明度的內(nèi)在要求，對于深化公共財政改革，加強財政支出監(jiān)督管理，具有重要意義。
（二）推行公務卡改革是源頭防治腐敗和減少違法違規(guī)行為的重要措施
由于現(xiàn)金支出活動透明度差，不可避免的存在違規(guī)問題，甚至誘發(fā)腐敗，因此，改革現(xiàn)金支付方式已成為現(xiàn)階段強化財務管理、預防腐敗問題發(fā)生所應重點突破的關鍵環(huán)節(jié)。在這種形勢下，推行公務卡改革，在公務支出領域引進具有“雁過留聲、消費留痕”特點的公務卡，替代現(xiàn)金結(jié)算，通過制度創(chuàng)新，從源頭上、根本上堵住漏洞，已成為當前加強財政管理和防治腐敗工作的重要措施。
（三）推行公務卡改革是提升財務管理水平的迫切需要
財務管理是財政管理的重要基礎，預算單位財務管理水平的高低，直接制約著財政資金管理水平。根據(jù)向市局財務處了解得知，近年來，隨著財政改革的不斷深化，預算單位在預算編制、預算執(zhí)行及日常財務管理等方面的工作水平有了顯著提高。但是，當前作為財務管理重要環(huán)節(jié)的現(xiàn)金支付和報銷方式，已經(jīng)落后于現(xiàn)代科技發(fā)展，成為制約單位財務管理水平提升的重要因素。而使用公務卡結(jié)算，既減少了現(xiàn)金的提取和保管，方便了公務消費，同時也使財務部門對公務消費的真實性得以監(jiān)控，有效克服傳統(tǒng)的現(xiàn)金支用方式下存在的問題，對提升預算單位財務管理水平，具有很大的促進作用。
四、沈河分局現(xiàn)行“小金庫”治理做法
一是抓組織管理，完善組織體系。通過完善組織領導體系，建立健全領導機制，確保機構(gòu)到位、人員到位。建立工作責任制，落實領導班子、領導干部、有關職能科室的責任分工，明確主要領導對“小金庫”治理工作負總責，領導班子其他成員對職責范圍內(nèi)的有關工作負直接領導責任，為治理工作順利開展提供堅 ……（未完，全文共4820字，當前僅顯示2434字，請閱讀下面提示信息。收藏《關于公務卡使用與“小金庫”治理的思考》）