縣國稅局關于虛假發(fā)票違法行為專項整治實施方案

目錄/提綱：……
一、工作目標
二、組織領導
三、具體工作內容和措施
（一）檢查范圍
（三）整治時間2011年12月5日---2012年1月5日
（五）檢查內容
（六）檢查方法
3、檢查時要重視取證工作，注意留存相關證據
5、檢查開始時間由縣局確定，采取全縣統(tǒng)一時間開始入戶檢查方式
四、工作要求
（一）提高認識，加強領導
（三）分工明確，落實責任
五、匯報總結要求
……
縣國家稅務局
關于虛假發(fā)票違法行為專項整治實施方案

按照《張家口市國家稅務局關于虛假發(fā)票違法行為專項整治實施方案》的要求，為嚴厲打擊和遏制發(fā)票違法犯罪活動，貫徹落實《河北省國家稅務局關于開展虛假發(fā)票違法行為專項整治的通知》（冀國稅發(fā)〔2011〕167號）文件精神，制定本實施方案。
一、工作目標
通過開展虛假發(fā)票違法行為專項整治行動，使虛開、轉借、非法代開發(fā)票和使用、購買虛假發(fā)票的違法行為得到有效遏制；提高稅務機關依托普通發(fā)票監(jiān)控管理系統(tǒng)對發(fā)票信息的分析應用能力，提升普通發(fā)票管理水平；進一步增強納稅人和社會公眾依法使用發(fā)票、自覺抵制虛假發(fā)票的守法誠信意識。
二、組織領導
此次專項整治行動在市局打擊發(fā)票違法犯罪活動工作領導小組的領導下開展工作，縣局成立相應領導小組，負責組織協調工作。研究解決打擊發(fā)票違法犯罪活動工作中遇到的重大問題。
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間和政策依據：檢查區(qū)間為2011年度的普通發(fā)票使用情況，對檢查過程中發(fā)現的涉票違法行為，可追朔至以前年度。檢查工作以《中華人名共和國稅收征收管理法》及實施細則、《發(fā)票管理法》及其實施細則等有關規(guī)定為依據。
（五）檢查內容
1、核實疑點發(fā)票真?zhèn)�、開具和取得是否符合規(guī)定；
2、核實疑點發(fā)票涉及的納稅人是否按規(guī)定采集上報取得大額發(fā)票信息；
3、延伸檢查定性存在虛假發(fā)票違法行為納稅人以前年度的發(fā)票開具、保管和取得情況。
通過以上的核實，檢查是否存在向稅務機關以外的單位和個人購買發(fā)票的行為；是否向他人提供發(fā)票或借用他人發(fā)票行為，是否有窩藏假發(fā)票和倒買倒賣發(fā)票行為；是否存在不一次套開行為，；是否存在取得發(fā)票內容與實際不符行為
（六）檢查方法
1、各檢查小組對縣局下發(fā)的疑點發(fā)票檢查信息，要充分利用稅收征管系統(tǒng)和稅源管理平臺等信息化系統(tǒng)，對每份發(fā)票涉及的開具方、取得方等信息進行認真分析，篩選出檢查關鍵點和重點納稅人，并制定詳細的檢查計劃。
2、要對下發(fā)的疑點發(fā)票信息，逐份核對檢查，到發(fā)票取得方核實發(fā)票的真?zhèn)�，結合資金流向和貨物流向核實交易的真實性，取得證明材料，如發(fā)票取得方為外地納稅人，發(fā)送協查含尋求當地稅務機關協助核實。
3、檢查時要重視取證工作，注意留存相關證據。對疑點發(fā)票所涉及的發(fā)票聯和記賬聯要進行復印、注明“與原件一致”字樣、加蓋納稅人公章，并留存?zhèn)洳椤?br>4、檢查中發(fā)現納稅人虛開發(fā)票金額較大（份數較多），且涉嫌偷逃稅款的或確認開具假發(fā)票的一律移交稽查部門處理，涉嫌犯罪的移交公安機關追究刑事責任。
5、檢查開始時間由縣局確定，采取全縣統(tǒng)一時間開始入戶檢查方式。
6、檢查結束后，由稅務分局長指定專人在稅源管理平臺統(tǒng)一逐戶錄入疑點發(fā)票檢查結果信息。
（七）檢查結果處理：檢查中發(fā)現納稅人的涉稅違法行為，要依據稅收相關法律、法規(guī)進行處理。對查實的虛假發(fā)票，不得做為稅前扣除、抵扣稅款、辦理出口退稅的憑證；對查實的虛假發(fā)票違法行為，要嚴格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定進行行政處罰；對專門從事虛假發(fā)票的單位和個人，要移交市稽查局進行處理，涉嫌犯罪的，按規(guī)定移交公安機關依法追究刑事責任；對取得大額發(fā)票未按規(guī)定采集的納稅人，要按照征管法第六十二條進行處理。
整治過程中，要嚴格存在疑點發(fā)票的納稅人辦理注銷、非正常認定手續(xù)，原則上在檢查期間停止注銷和非正常戶認定，確實需要的，要在涉及票稅問題清楚的前提下，報經縣局局長審批，并報市局備案。對在檢查期間走逃的納稅人，要按照征管法五十五條規(guī)定及時采取稅收保全或強制執(zhí)行措施。
四、工作要求
（一）提高認識，加強領導。各級稅務機關要充分認識虛假發(fā)票違法行為的復雜性和危害性，提高認識，把此次專項整治行動與組織收入結合起來，加強組織協調，縣區(qū)局長為第一責任人，確保專項整治工作取得實效。
（二）加強協作，密切配合，重拳出擊，保證成效虛假發(fā)票違法行為涉及的納稅人可能隸屬不同的稅務機關，必須統(tǒng)籌協調，統(tǒng)一采取行動。各組織要做好疑點發(fā)票線索的b_m工作，發(fā)揮統(tǒng)一行動、協同辦案的優(yōu)勢，。對跨縣區(qū)的，由市局組織協調，對跨地市的 ……（未完，全文共2631字，當前僅顯示1673字，請閱讀下面提示信息。收藏《縣國稅局關于虛假發(fā)票違法行為專項整治實施方案》）