論我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制建設(shè)(論文)

目錄/提綱：……
1、2完善內(nèi)部控制制度是防范金融風(fēng)險、打擊經(jīng)濟犯罪的有效手段
2、4全面風(fēng)險管理落后,內(nèi)部控制缺乏審慎性風(fēng)險管理比較落后
一是強化會計核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保信息的真實、完整
二是加大信息公開化、透明化的力度
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論我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制建設(shè)


0 引言
20世紀初出現(xiàn)了世界性的經(jīng)濟危機。為免遭破產(chǎn)的威脅,很多企業(yè)強化了生產(chǎn)經(jīng)營的控制與監(jiān)督,從而使企業(yè)的內(nèi)部牽制制度有了更深層次的發(fā)展。
內(nèi)部牽制的范圍和內(nèi)容超越了單一的會計和財務(wù)領(lǐng)域,發(fā)展到企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的各個方面。1949年,美國注冊會計師協(xié)會的審計程序委員會,發(fā)布了《審計準則暫行文告》,第一次提出了內(nèi)部控制的概念,即內(nèi)部控制包括組織的計劃及該組織為了保護其財產(chǎn)、檢查其會計資料的準確性和可靠性、提高經(jīng)營效益、保證既定的管理政策得以實施而采取的所有措施。

1 加強內(nèi)控機制建設(shè)的必要性

1.1完善內(nèi)部控制制度是順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展、深化金融_改革的客觀要求從一定角度理解，市場經(jīng)濟就是法制經(jīng)濟，依照現(xiàn)行金融法規(guī)，商業(yè)銀行實行“ 自主經(jīng)營、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，以“ 效益性、流動性、安全性”為經(jīng)營原則，以追求利潤最大化為經(jīng)營目標。因此，切實完善和加強銀行的內(nèi)部
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給國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控帶來困難，也對銀行信貸資產(chǎn)的安全流動極為不利，甚至造成金融風(fēng)險。巴塞爾監(jiān)管委員會的調(diào)查顯示，世界范圍內(nèi)所有出現(xiàn)問題的金融企業(yè)都是因為其內(nèi)控機制出現(xiàn)了問題。

1.3完善內(nèi)部控制制度是強化銀行內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的重要途徑隨著市場經(jīng)濟體系的逐步完善和金融_改革的不斷深化，銀行在社會經(jīng)濟活動中的地位和作用日益突出。只有切實加強內(nèi)部控制制度，才能使銀行的經(jīng)營決策準確，執(zhí)行貫徹及時，監(jiān)督控制有力，信息反饋靈敏，并能充分體現(xiàn)銀行的經(jīng)營實力。商業(yè)銀行的經(jīng)營目標就是追求利潤最大化。良好的經(jīng)濟效益是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。提高銀行自身經(jīng)濟效益是一個系統(tǒng)工程，如擴大資金來源，合理運用資金，把握資產(chǎn)負債比例，防止超負荷營運，保持安全性、流動性和效益性的某種平衡，降低資產(chǎn)風(fēng)險，提高經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益，這一系列的操作過程都離不開嚴格的管理。只有通過完善內(nèi)部控制制度，促進決策水平和資產(chǎn)質(zhì)量的提高，才能達到實現(xiàn)提高社會經(jīng)濟效益和銀行自身經(jīng)濟效益的目的。

2 我國商業(yè)銀行金庫管理制度以及內(nèi)控機制存在的問題盡管在銀行內(nèi)控制度及體系建設(shè)上已取得了一定的成效, 但商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問題在我國仍屬于一個較新的領(lǐng)域, 現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度尚不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險以及銀行危機的需要,無論在制度設(shè)計,還是在實際操作方面,都存在著較多的欠缺。

2.1 銀行內(nèi)控法規(guī)體系、內(nèi)容不完善,時效性較
差現(xiàn)行法規(guī)不夠完善。我國雖已制定了一些與內(nèi)控相關(guān)的法律法規(guī), 但從體系和內(nèi)容的完整性來看,與市場經(jīng)濟及開放金融條件下對銀行內(nèi)部控制所要求的完備規(guī)范的法規(guī)體系之間還有較大差距。如在現(xiàn)行的法規(guī)制度構(gòu)架中, 缺少統(tǒng)一完整的銀行內(nèi)部控制法規(guī),相關(guān)規(guī)定較為分散;對應(yīng)不同產(chǎn)權(quán)形式，銀行的專門性內(nèi)控法規(guī)較少, 針對性和差別性沒有充分體現(xiàn);在內(nèi)控內(nèi)容的規(guī)定上,原則性較強,可操作性欠缺。在內(nèi)部控制內(nèi)容的規(guī)定上不夠全面,還存在控制的疏漏環(huán)節(jié)。如對客戶抵債資產(chǎn),還沒有制定相應(yīng)的管理制度;對創(chuàng)新性業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)的管理規(guī)定還很薄弱;對防范洗錢的控制還處于起步階段�，F(xiàn)存制度有的相對滯后,失去了應(yīng)有的時效性。如國際上通行的對銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的“五級分類法”,在有的法規(guī)中就沒有及時加以補充修正; 個人消費信貸業(yè)務(wù)近幾年發(fā)展很快, 但相應(yīng)的風(fēng)險控制制度并沒有及時跟上�？傊�,對新開辦的一些業(yè)務(wù),內(nèi)部管理制度明顯滯后,有的業(yè)務(wù)開辦在先,內(nèi)控管理在后。

2.2內(nèi)部控制制度的落實存在較大“柔性”,效果打了折扣內(nèi)控制度執(zhí)行落實的剛性較差,存在形式主義。
有的銀行為了應(yīng)付外部檢查而籠統(tǒng)地制定幾項制度,做表面文章,形式上制度很完善,實際上并不按照制度做或不嚴格落實執(zhí)行, 至于制度是否真正可行有效就更不在研究之列了。職責(zé)不夠明確,內(nèi)控制度牽制乏力。銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使職能時,由于存在職責(zé)分工不明的問題,對內(nèi)控名曰“齊抓共管”,實則互相推諉,科學(xué)的協(xié)調(diào)與制約機制尚未形成。受部門利益和本位思想的影響,內(nèi)控松動。在有些銀行的部門與部門之間內(nèi)控制度相互割裂, 甚至相互抵觸。如籌措資金的部門不計成本,追求負債的數(shù)量擴張,造成負債結(jié)構(gòu)不合理,資產(chǎn)收益與負債成本不匹配,對此,會計部門不能有效制約,致使銀行利潤下降;在競爭日趨激烈的情況下,為了擴大利潤,個別銀行的業(yè)務(wù)審批部門,不計風(fēng)險成本,懷有僥幸心理,冒險審批,突破了內(nèi)控制度的約束。缺少與風(fēng)險控制相適應(yīng)的人力資源管理制度。必要的激勵約束機制不健全, 有的銀行對違規(guī)違紀人員既 ……（未完，全文共5367字，當前僅顯示1885字，請閱讀下面提示信息。收藏《論我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制建設(shè)(論文)》）