加強銀行內(nèi)控機制防范金融風險(論文)

加強銀行內(nèi)控機制防范金融風險

作為社會資金流轉中樞的金融體系具有天然的脆弱性,這主要是因為金融企業(yè)一般都有籌集資金的功能, 金融企業(yè)資本杠桿率高,正是因為這一特殊性, 決定了金融業(yè)的資產(chǎn)負債在期限、客戶等結構的不匹配現(xiàn)象比一般企業(yè)更為嚴重,因而面臨的風險更大。同時, 金融業(yè)經(jīng)營活動又具有強烈的外部性。金融業(yè)因客戶_數(shù)量巨大及其本身在現(xiàn)代經(jīng)濟中的核心地位, 外部性表現(xiàn)得更為強烈、更加明顯。如果再加上人為的道德風險等因素, 金融體系本身的脆弱性還會進一步加劇,其外部負效應也將被進一步放大。
因此,金融風險極易發(fā)生。
所謂金融風險,指任何有可能導致企業(yè)或機構財務損失的風險。金融機構在具體的金融交易活動中出現(xiàn)的風險,有可能對該金融機構的生存構成威脅。具體的一家金融機構因經(jīng)營不善而出現(xiàn)危機, 有可能對整個金融體系的穩(wěn)健運行構成威脅。一旦發(fā)生系統(tǒng)風險, 金融體系運轉失靈,必然會導致全社會經(jīng)濟秩序的混亂, 甚至引發(fā)嚴重的政治危機。現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下, 作為國民經(jīng)濟命脈和現(xiàn)代經(jīng)濟核心的金融業(yè),近年來雖然在內(nèi)控機制建設方面采取了一系列措施,內(nèi)控制度正在得到不斷完善,內(nèi)控能力有所增強,但各類大案、要案依然頻繁發(fā)生,并呈現(xiàn)下列特征:發(fā)生在操作風險領域; 內(nèi)外勾結案件凸現(xiàn); 大部分集中在基層。這是舊_弊端、當前社會矛盾、社會信用環(huán)境以及傳統(tǒng)銀行文化等多種因素相互交織與作用
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,銀行的一切活動都要嚴格按照制度的規(guī)定執(zhí)行。但是目前不少金融員工缺乏遵守制度的觀念和風險防范意識, 往往有章不循、麻痹大意, 使內(nèi)控制度成了一種擺設, 加大了銀行的風險。同時,由于制約機制不夠嚴密, 監(jiān)控不嚴, 監(jiān)督監(jiān)察作用沒有充分發(fā)揮, 致使一線人員的違規(guī)現(xiàn)象不能夠得到有效的遏制,給那些利欲熏心的人提供了便利條件。

4 干部選用觀念落后。從金融詐騙案件中我們不難
發(fā)現(xiàn),在內(nèi)外勾結騙取銀行貸款及票據(jù)詐騙類案件中, 屬于操作性風險案件占有相當大的比重。從這些案件中折射出銀行在錄用干部和使用干部上存在許多漏洞, 考察選用干部時往往重才輕德, 這是案件頻發(fā)的土壤。特別是在提拔任用干部時未能按照德能勤績?nèi)婵疾? 使個別有才無德的人在無序競爭環(huán)境下孕育而生, 在 顯赫 的業(yè)績假象迷惑下盲目使用。這些人往往憑借嫻熟的業(yè)務技能, 很容易規(guī)避內(nèi)部制約的監(jiān)控,一旦時機成熟便唯利是圖, 置法律而不顧鋌而走險。這部分在任用中就帶有瑕疵的干部, 長期脫離組織的教育和管理,很容易走上一條不歸之路。

5 沒有嚴格的責任追究機制。制度是用以限制人們
行為的框架,制度是人制定的, 同時也需要人來執(zhí)行。如果制裁違法違規(guī)行為的力度不夠, 制度對人的約束力就會大打折扣。經(jīng)�？梢钥吹�,在銀行日常工作中,案件發(fā)生后對違法違規(guī)人員查處不嚴,責任追究的力度不夠,處理上靈活性有余,原則性不足, 避重就輕, 往往只對當事人采取教育和限期整改等措施,而沒有層層追究相關責任人和領導責任。有的案件得不到及時查處, 助長了違法違規(guī)人的僥幸心理。同時獎勵機制未真正落實,干多干少一個樣, 干好干壞一個樣,多勞不多得的現(xiàn)象十分普遍, 甚至出現(xiàn)多干不如少干,少干不如不干的怪現(xiàn)象, 這些問題的存在, 嚴重地挫傷了銀行員工的積極性。

6 觀念有待更新。內(nèi)部控制是一個需要董事會、高級
管理層和各級工作人員共同努力才能實現(xiàn)的過程。銀行內(nèi)部每個工作人員都必須參與這一過程。目前商業(yè)銀行的內(nèi)控文化并未真正形成, 特別是基層機構部分工作人員還未充分認識到內(nèi)部控制和風險管理的內(nèi)涵, 甚至將內(nèi)部控制與業(yè)務發(fā)展相對立。認識上的不充分導致內(nèi)部控制措施難以落實、會計控制難以達到預期目標。另外,內(nèi)控制度設計得過多、過嚴, 導致控制效果差。商業(yè)銀行的風險防范意識增強是可喜的現(xiàn)象,但令人憂慮的是, 眾多的商業(yè)銀行背離了風險防范的初衷,在控制設計上陷入了以下的誤區(qū): 認為控制得多一定比控制得少好。有的銀行對每一環(huán)節(jié)、每個人員都設置制約機制,有這種 寧濫勿缺 觀念的銀行往往不能把握住內(nèi)控的關鍵點, 認為控制得嚴一定比控制得松好。
( 二)忽視職業(yè)操守培養(yǎng),是誘發(fā)案件的重要因素
1 價值取向的極端化, 難抵金錢的誘惑。綜觀金融業(yè)
發(fā)生的所有大要案件, 手段、性質雖各不相同, 但其誘因卻只有一個,即金錢的誘惑。隨著金融改革步伐的加快, 追求利潤最大化成為金融業(yè)的經(jīng)營目標。為了在市場競爭日趨激烈、殘酷的環(huán)境下取得優(yōu)勢, 金融管理層把工作重心定位在不斷創(chuàng)新業(yè)務,爭搶市場份額, 努力提高效益上。當然作為企業(yè)性質的商業(yè)銀行追求效益無可非議, 但問題的關鍵是因此忽略了從業(yè)人員的隊伍建設, 未能把提高員工的政治素質放在同等重要的位置。據(jù)了解, 許多商業(yè)銀行的管理者往往只注重抓業(yè)務, 而忽略了對員工的思想教育和管理, 形成了 一手硬、一手軟 。致使部分握有權利和利用工作之便的人, 放松了職業(yè)道德和素質教育, 面對金錢的巨大誘惑, 經(jīng)不起考驗, 理想和信念錯位,自毀防線, 甘心墮落。

2 個別員工職業(yè)操守淪喪。金融業(yè)是一個競爭激烈
的行業(yè), 基層營業(yè)機構更是承擔了很大的經(jīng)營壓力, 某些基層營業(yè)機構的個別員工不能正確對待壓力, 采取有效的緩解方法, 工作壓力成為其行為扭曲的誘因, 使其自律控制減弱。而長期以來上級行對基層營業(yè)機構各項業(yè)務活動缺乏足夠的監(jiān)督控制,無法及時發(fā)現(xiàn)基層營業(yè)機構的大量違規(guī)行為, 這種對基層的疏于監(jiān)督和控制實際上為基層個別員工的欺詐行為提供了機會, 而現(xiàn)實中各商業(yè)銀行為提高經(jīng)營業(yè)績, 將存款、利潤等指標層層分解, 落實到每一個機構甚至是個人,這種做法為金融員工尤其是部門或機構負責人進行資金挪用、貸新還舊、虛增存款等違法操作提供了充足的借口,面對壓力、機會和誘惑, 金融案件就不可避免地發(fā)生。
3 法律意識淡薄,有法不依。金融法治是防范和抵御金融風險的有效途徑,也是嚴懲金融違法犯罪的銳利武器。
1995年 3月至 6月, 八屆全國人大及其常委會相繼制定了五部與金融業(yè)緊密相關的法律: 人民銀行法 、 商業(yè)銀行法 、 票據(jù)法 、 保險法 和 關于懲治破壞金融秩序犯罪的決定 ,標志著我國現(xiàn)行金融法律框架的初步形成, 金融業(yè)開始步入依法治行,依法決策, 依法經(jīng)營,依法管理, 依法_, 依法興行的法制化軌道。但遺憾的是, 法律手段的獨特作用尚 ……（未完，全文共7477字，當前僅顯示2625字，請閱讀下面提示信息。收藏《加強銀行內(nèi)控機制防范金融風險(論文)》）