市煙草局審計(jì)辦2011年第一季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)議發(fā)言材料

目錄/提綱：……
一、一季度完成的工作及下一步工作計(jì)劃
（一）完成的工作
（二）下一步根據(jù)年度工作計(jì)劃，做好五項(xiàng)工作：
二、結(jié)合**實(shí)際情況，介紹國(guó)家局、省局審計(jì)工作會(huì)議對(duì)下一步審計(jì)重點(diǎn)工作的安排
（一）煙葉生產(chǎn)兩項(xiàng)資金
（二）工程建設(shè)、物資采購(gòu)、宣傳促銷三項(xiàng)重點(diǎn)工作
一是工程有變更，且影響金額較大，但雙方未及時(shí)進(jìn)行合同價(jià)款調(diào)整，導(dǎo)致超合同付款
（三）重點(diǎn)費(fèi)用
（四）薪酬、資產(chǎn)管理
（五）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，從三個(gè)方面入手提高質(zhì)量
（六）煙草站風(fēng)險(xiǎn)防范
三、分公司內(nèi)部審計(jì)工作提幾點(diǎn)建議
（一）科學(xué)合理使用好審計(jì)資源
（二）舍得將優(yōu)秀人才充實(shí)配置到審計(jì)部門
（三）關(guān)心、理解、支持、重視審計(jì)工作
……
審計(jì)辦：2011年第一季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)發(fā)言材料
　　市局審計(jì)辦
　　
　　一、一季度完成的工作及下一步工作計(jì)劃
　　（一）完成的工作
　　1、完成農(nóng)資公司負(fù)責(zé)人任期審計(jì)及**、**2010年度煙基工程建設(shè)專項(xiàng)審計(jì)的現(xiàn)場(chǎng)工作，擬發(fā)出《審計(jì)報(bào)告征求意見稿》。
　　2、日常監(jiān)督方面：一季度市縣審計(jì)人員緊緊圍繞物資采購(gòu)、工程建設(shè)、煙基建設(shè)、生產(chǎn)投入補(bǔ)貼等重點(diǎn)業(yè)務(wù)，開展煙用物資盤點(diǎn)、種植合同、育苗及溶田、煙基工程驗(yàn)收、重點(diǎn)在建項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理檢查、物資采購(gòu)過(guò)程跟蹤審計(jì)監(jiān)督等工作。
　　3、做好全省2011年度審計(jì)會(huì)議的準(zhǔn)備工作：今年全省審計(jì)會(huì)議，省局審計(jì)處安排**審計(jì)辦作了《工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)》的專題介紹，審計(jì)辦進(jìn)行了認(rèn)真、細(xì)致的文字材料準(zhǔn)備，并制作了PPT作輔助介紹，取得了較好的效果，得到與會(huì)人員的好評(píng)。
　　4、成功召開了全市審計(jì)工作交流會(huì)，在會(huì)議上對(duì)縣局分公司審計(jì)人員如何做好審計(jì)工作做了進(jìn)一步的研討，并對(duì)全市市縣2011年度的審計(jì)工作進(jìn)行了的細(xì)化。同時(shí)，把工作計(jì)劃以市局正式文件形式下發(fā)到各分公司，提高工作計(jì)劃的嚴(yán)肅性。
　�。ǘ┫乱徊礁鶕�(jù)年度工作計(jì)劃，做好五項(xiàng)工作：
　　1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。做好**、**、**任期審計(jì)，根據(jù)分公司負(fù)責(zé)
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略847字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
簽證，市縣兩級(jí)公司審核發(fā)現(xiàn)道路穩(wěn)定層、土方開挖回填數(shù)量計(jì)算不準(zhǔn)確。
　�。ǘ┕こ探ㄔO(shè)、物資采購(gòu)、宣傳促銷三項(xiàng)重點(diǎn)工作。
　　物資采購(gòu)、宣傳促銷國(guó)家局今年上半年開展調(diào)研、完善行業(yè)審計(jì)方案，下半年由各單位按國(guó)家局方案進(jìn)行自查，明年國(guó)家局對(duì)各單位自查情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查。煙基建設(shè)方面，要求各省上半年進(jìn)行自查，下半年國(guó)家局對(duì)自查情況進(jìn)行檢查，檢查范圍是2009年度建設(shè)項(xiàng)目。工程建設(shè)方面，國(guó)家局下半年將對(duì)行業(yè)在建工程進(jìn)行審計(jì)檢查。針對(duì)**市公司實(shí)際情況，就三項(xiàng)工作提幾點(diǎn)個(gè)人看法。
　　1、物資采購(gòu)工作也要進(jìn)行不斷的優(yōu)化，不斷的總結(jié)提高，比如說(shuō)信息發(fā)布問(wèn)題，詢價(jià)機(jī)制問(wèn)題，專家的專業(yè)知識(shí)問(wèn)題。
　　信息發(fā)布媒介的選擇要達(dá)到受眾面效果最優(yōu)，針對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的特性，有針對(duì)性地在不同媒體發(fā)布采購(gòu)公告，如農(nóng)資采購(gòu)可考慮在中國(guó)農(nóng)資網(wǎng)發(fā)布信息，另外也可以考慮如何有效運(yùn)用地方媒體如《*西日?qǐng)?bào)》，許多采購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)?shù)氐墓⿷?yīng)商及代理商會(huì)更加關(guān)注。
　　最高限價(jià)設(shè)定機(jī)制要注意兩個(gè)問(wèn)題，一是b_m問(wèn)題，二是合理性問(wèn)題，建議建立更加科學(xué)有效的定價(jià)機(jī)制，改變由項(xiàng)目組單方制定限價(jià)的局面，在由項(xiàng)目組、監(jiān)督組、招標(biāo)組各自進(jìn)行詢價(jià)的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行匯總，集體決定采購(gòu)的控制價(jià)。最大限度防止在可能出現(xiàn)圍標(biāo)、串標(biāo)的情況下，采購(gòu)方的利益不受到損害。
　　另外還要對(duì)專家?guī)炖锏膶＜议_展招標(biāo)法律、法規(guī)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。
　　關(guān)注單一來(lái)源采購(gòu)方式使用問(wèn)題，既要注意效率、質(zhì)量，也要注意采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)性，用什么方式來(lái)讓供應(yīng)商亮出報(bào)價(jià)底牌是個(gè)水平問(wèn)題。采購(gòu)不能簡(jiǎn)單化，要進(jìn)行深入的采購(gòu)策劃，要盡量做到知己知彼，達(dá)到采購(gòu)物資性價(jià)比的最優(yōu)化。
　　2、工程建設(shè)方面，介紹近年來(lái)審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的不足。
　　簽證及變更問(wèn)題：普遍的是簽證不規(guī)范、簽證時(shí)間滯后，也有發(fā)現(xiàn)簽證工程量與簽證施工方式與事實(shí)不符。這一問(wèn)題的解決一方面加強(qiáng)管理和加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，另一方面突出思想教育，必要的時(shí)候要進(jìn)行責(zé)任追究。
　　工程價(jià)款支付問(wèn)題。不少合同采用月度完工工程價(jià)款結(jié)合一定比例支付，問(wèn)題出在完工工程價(jià)款的審核上，監(jiān)理單位及管理人員審核不到位，發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目工程審結(jié)價(jià)款與累計(jì)支付價(jià)款極端接近的問(wèn)題，甚至5%的履約保證金多無(wú)法到位，這里就有一個(gè)資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。正常合同規(guī)定最高的付款比例不超過(guò)80%，如果真正審核到位，甲方就牢牢把握了處理問(wèn)題的主動(dòng)權(quán)。由于工程價(jià)款的審核，一定程度上依托監(jiān)督單位，因此要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理履職的管理及考核。
　　造價(jià)審核問(wèn)題。一方面是項(xiàng)目竣工驗(yàn)收投入使用后，結(jié)算送審滯后，使用幾年未送審。二是交付審核后，遲遲無(wú)法審結(jié)，對(duì)審核單位出具的審核征求意見稿，提不出問(wèn)題，施工單位又不肯簽字蓋章確認(rèn)，這可能與資金支付比例過(guò)高存在一定關(guān)系，如果真正預(yù)留了20%以上的資金，隨便一個(gè)項(xiàng)目都是100來(lái)萬(wàn)，相信施工單位也會(huì)考慮資金成本問(wèn)題，而不會(huì)對(duì)審核意見稿不理不睬。
　　補(bǔ)價(jià)差問(wèn)題。個(gè)別項(xiàng)目在審核階段，施工單位對(duì)審核意見不接受，轉(zhuǎn)而尋求建設(shè)單位補(bǔ)材料差價(jià)，這里也涉及兩個(gè)方面的問(wèn)題，一是補(bǔ)差價(jià)的依據(jù)是否充分，如果合同規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)包干或采用固定單價(jià)方式，再去補(bǔ)差，可能會(huì)缺乏支撐依據(jù)。現(xiàn)在工程預(yù)算編制辦法，材料單價(jià)的設(shè)定大都是采用編標(biāo)當(dāng)期各縣建筑主管部門發(fā)布的材料信息價(jià)，這信息價(jià)與市場(chǎng)價(jià)相比，肯定不可能完全一致，應(yīng)該是有高有低，不能說(shuō)低了來(lái)補(bǔ)差價(jià)，那高的呢，施工合同的嚴(yán)肅性又體現(xiàn)在哪里。二是補(bǔ)差價(jià)是否公平、公正，這里涉及到潛在投標(biāo)方的問(wèn)題，雖然說(shuō)現(xiàn)在大都是資格評(píng)審，隨機(jī)抽簽確定中標(biāo)人的方式，但是別人也可以提出來(lái)，早知道這部分材料可以補(bǔ)差，當(dāng)初我也會(huì)去投標(biāo)，這就是公平、公正問(wèn)題。
　　合同執(zhí)行管理問(wèn)題。一是工程有變更，且影響金額較大，但雙方未及時(shí)進(jìn)行合同價(jià)款調(diào)整，導(dǎo)致超合同付款。二是預(yù)算造價(jià)的控制問(wèn)題，根據(jù)省公司*煙計(jì)[2009]年17號(hào)文規(guī)定，在初步設(shè)計(jì)階段，概算可以超審批投資額的15%，而一但省公司對(duì)初步設(shè)計(jì)作出審批后，工程造價(jià)便不能再突破設(shè)計(jì)概算。這便要求項(xiàng)目管理方的造價(jià)管理要更加精細(xì)，要建立變更臺(tái)賬，對(duì)造價(jià)進(jìn)行過(guò)程跟蹤管理，不要概算早就突破了，大家還蒙在鼓里。三是工程設(shè)備及材料的采購(gòu)，一方面要遵循預(yù)算價(jià)格進(jìn)行采購(gòu)，不要隨便提高標(biāo)準(zhǔn)、等級(jí)；另一方面要把材料及設(shè)備采購(gòu)納入公司大宗物資采購(gòu)范疇，不能由項(xiàng)目管理部門擅自定價(jià)。
　�。ㄈ┲攸c(diǎn)費(fèi)用。業(yè)務(wù)接待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、專賣打假費(fèi)用。重點(diǎn)關(guān)注三個(gè)方 ……（未完，全文共4708字，當(dāng)前僅顯示2378字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《市煙草局審計(jì)辦2011年第一季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)議發(fā)言材料》）