內部會計控制規(guī)范——貨幣資金

　　內部會計控制規(guī)范——貨幣資金
　　第一章總則
　　第一條 為了加強對貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。
　　第二條 本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
　　第三條 實行收支兩條線的貨幣資金管理模式，各種現(xiàn)金收入都應繳存單位開戶銀行，由單位統(tǒng)一調配使用。
　　第二章崗位分工及授權批準
　　第三條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
　　單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
　　第四條辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。
　　辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高
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　　第十條使用現(xiàn)金的范圍是：
　　(一) 小額日常辦公用品購置及1000元以下的日常零星支出；
　　(二) 職工的工資及各項勞保福利費用；
　　(三) 差旅費支出；
　　(四) 為正常業(yè)務而準備的備用金；
　　(五)無法通過銀行支付的其他款項。
　　以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過單位開戶銀行進行轉賬結算。
　　第十一條嚴格按照國家關于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。單位與其他單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠通過轉賬結算的，不使用現(xiàn)金結算。
　　第十二條 所有現(xiàn)金收入款項都應于當日如數(shù)存入銀行，當日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應由出納人員保管在保險柜中，第二天上午及時存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，單位必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當天上午立即存人銀行。單位任何職工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支(即不準坐支現(xiàn)金)。
　　第十三條 根據(jù)單位日常現(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理。
　　第十四條 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。
　　第十五條應建立嚴格的授權審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務的授權批準人和現(xiàn)金報銷的標準，不得越權審批。
　　對發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證(收據(jù)、報銷發(fā)票等)是否合法、合規(guī)、準確、完整，財務室須進行嚴格、認真的審核。對不符合報銷制度的單據(jù)，會計或出納人員有權拒絕辦理，或要求更換及補充。如情節(jié)嚴重，報銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向單位領導報告。
　　第十六條設置“現(xiàn)金日記賬”，及時、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。
　　第十七條 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按收支業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結，賬實相符。
　　第十八條 根據(jù)內部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務等賬目的登記工作及銀行存款余額調節(jié)表的編制工作。實行內部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。
　　第十九條 單位嚴禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進行擔保等須用的有關印鑒。另外，單位也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。
　　第二十條 單位2萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有l(wèi)～2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財務人員臨時指定。為安全起見，5萬元以上的現(xiàn)金存取，必須有2人在場；2～5萬元的現(xiàn)金存取可由單位派車或乘出租車進行現(xiàn)金的存取，但必須有2人在場。
　　第二十一條在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷、被切換等情況，應立即向事故發(fā)生地公安部門進行報案(如打110)，并同時向單位領導進行匯報。在現(xiàn)金的存取過程中，單位嚴禁有關當事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進行通報、降職、降薪、調離、開除，直至移送司法機關。
　　第二十二條 現(xiàn)金出納人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實際情況進行崗位輪換。
　　第二十三條 加強對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核結、自查外，單位負責人須定期不定期地對單位現(xiàn)金進行盤點，出納員應主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺，應及時查明原因、報批處理。單位禁止出納人員白條頂庫。
　　第四章銀行存款的管理
　　第二十四條 單位發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。嚴格按中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》及相關法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結算紀律，保證結算業(yè)務的正常進行。
　　第二十五條 單位可以采用銀行匯票、匯兌 ……（未完，全文共3891字，當前僅顯示1965字，請閱讀下面提示信息。收藏《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金》）