財(cái)政資金安全性問題的調(diào)研報(bào)告

目錄/提綱：……
一、我市財(cái)政資金安全性狀況及存在的問題
一是有些地方的財(cái)政資金安全意識(shí)淡薄
二是國(guó)庫(kù)集中支付制度改革不徹底
三是財(cái)政專戶管理不規(guī)范
四是國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)沒有分設(shè)，國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系沒有理順
五是內(nèi)控管理制度不落實(shí)
二、加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的主要對(duì)策
一、進(jìn)一步健全完善財(cái)政資金安全管理制度
一是要注重制度體系本身的完整性，從“全面”上下功夫
二是要注重規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從“重點(diǎn)”上下功夫
三是要注重制度的真正落實(shí)，從“執(zhí)行”上下功夫
四是要注重新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求，在“適應(yīng)”上下功夫
二、全面深化和完善國(guó)庫(kù)集中收付制度改革
一是要加快改革步伐
二是要抓緊做好會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中收付制度的轉(zhuǎn)軌或銜接工作
三是要積極創(chuàng)造條件，實(shí)現(xiàn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)分設(shè)和國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能整合
四是要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，確保財(cái)政專戶資金安全
五是要加大信息化建設(shè)力度，建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制
三、認(rèn)真開展資金安全檢查
四、狠抓財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
五、加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部的協(xié)同配合
……

　　財(cái)政資金的安全始終是財(cái)政部門的一項(xiàng)重要工作，也是各級(jí)黨委、政府和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)非常關(guān)心的問題。湖北潛江案發(fā)生后，社會(huì)各界反映強(qiáng)烈，財(cái)政部黨組非常重視，及時(shí)進(jìn)行了調(diào)研與分析，決定在全國(guó)范圍內(nèi)開展安全大檢查，以此促進(jìn)財(cái)政資金管理水平的提高。
　　一、我市財(cái)政資金安全性狀況及存在的問題
　　財(cái)政資金的安全是財(cái)政管理的一條重要生命線。近幾年，隨著全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，財(cái)政收支規(guī)模越來越大，2008年，全市財(cái)政總收入達(dá)到26億元，財(cái)政總支出達(dá)到57億元，這么大的資金量，在收、支、使用等多個(gè)環(huán)節(jié)，是否安全，一直是我們十分擔(dān)心的問題。對(duì)此，市財(cái)政局高度重視，堅(jiān)持把財(cái)政資金安全管理工作放在十分重要的位置來抓，把資金的安全列入財(cái)政反腐倡廉和財(cái)政監(jiān)督的重中之重。去年年初，市局連續(xù)轉(zhuǎn)發(fā)了兩個(gè)文件要求全市各級(jí)財(cái)政部門開展財(cái)政資金安全檢查，加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理。通過開展財(cái)政資金安全檢查，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理、創(chuàng)新制度機(jī)制、提高人員素質(zhì)，不斷提高財(cái)政資金安全管理工作水平。從總體上看，隨著各項(xiàng)財(cái)政改革的深化和發(fā)展，尤其是現(xiàn)代財(cái)政國(guó)
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集中核算轉(zhuǎn)軌不徹底，與國(guó)庫(kù)集中支付雙軌運(yùn)行，削弱了預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體、財(cái)務(wù)管理主體和會(huì)計(jì)核算主體的地位，致使預(yù)算單位內(nèi)部沒有形成會(huì)計(jì)與出納的牽制機(jī)制。
　　三是財(cái)政專戶管理不規(guī)范。財(cái)政專戶過多、重復(fù)設(shè)置、管理分散，安全隱患較大。專戶資金仍然采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式，管理鏈過短，少數(shù)地方至今還沒有落實(shí)財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一管理的要求，更是增加了資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。湖北潛江市財(cái)政局和張金鎮(zhèn)財(cái)政所以及我省商南縣城關(guān)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心的個(gè)別人，之所以選擇財(cái)政專戶資金和財(cái)政代管的單位資金作案，正是利用了財(cái)政資金管理制度上的漏洞。
　　四是國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)沒有分設(shè)，國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系沒有理順。目前，我市還有部分縣區(qū)沒有分開設(shè)置國(guó)庫(kù)科（股），由于沒有專門的國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，也就沒有相應(yīng)人員配備，幾乎所有的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理職能，都靠設(shè)在預(yù)算部門的總預(yù)算會(huì)計(jì)來落實(shí)，其結(jié)果就是很多事情根本得不到落實(shí)，資金安全缺法保障，國(guó)庫(kù)改革難以推開，專戶統(tǒng)管無法實(shí)施。此外，在一些分設(shè)國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)的地方，國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)與國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)各自獨(dú)立運(yùn)行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不能有效行使對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。
　　五是內(nèi)控管理制度不落實(shí)。制度是管理的基礎(chǔ)，也是約束行為、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要屏障。制度缺失或執(zhí)行不力，是一些地方在財(cái)政資金安全管理方面存在的另一重大問題。包括財(cái)政的內(nèi)部控制制度，財(cái)政與銀行之間對(duì)賬制度、相互制約機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制都不健全，漏洞較大；崗位培訓(xùn)制度、崗位輪換制度和崗位素質(zhì)教育制度等相關(guān)管理制度也都沒有得到很好地執(zhí)行。此外，由于人員配備不足，財(cái)政國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所在內(nèi)部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現(xiàn)象，一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要權(quán)限集中在個(gè)別人員手中，少數(shù)單位未對(duì)支付印鑒實(shí)行分人分印管理，定期對(duì)賬制度流于形式，或者根本就不對(duì)賬，密碼不密，形同虛設(shè)，財(cái)政資金運(yùn)行的各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制無法完整落實(shí)，給財(cái)政資金安全留下很大隱患。
　　二、加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的主要對(duì)策
　　一、進(jìn)一步健全完善財(cái)政資金安全管理制度�？茖W(xué)合理的制度機(jī)制，是加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的重要基礎(chǔ)和有力保障。目前中、省財(cái)政部門就當(dāng)前地方財(cái)政資金安全管理上存在的突出問題，正在抓緊研究制定《財(cái)政部門加強(qiáng)地方財(cái)政資金安全管理暫行辦法》，我市各級(jí)財(cái)政部門也要針對(duì)這次安全檢查中自查出的問題，緊密結(jié)合實(shí)際，抓緊研究制定出本級(jí)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理的具體實(shí)施辦法和總預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作的規(guī)范，夯實(shí)財(cái)政資金安全管理的制度基礎(chǔ)。我們?cè)诮ㄕ铝⒅茣r(shí)，要注重以下幾個(gè)方面：
　　一是要注重制度體系本身的完整性，從“全面”上下功夫。完整的財(cái)政資金安全管理制度，應(yīng)當(dāng)包括財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，印鑒、票據(jù)管理制度，財(cái)政內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門之間，財(cái)政與預(yù)算單位、人民銀行國(guó)庫(kù)、代理銀行之間的定期對(duì)賬制度和相互制約機(jī)制，財(cái)政資金專戶管理制度，內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，代理銀行管理機(jī)制，等等。我們各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合實(shí)際情況和管理需要，切實(shí)健全完善好這一制度體系。
　　二是要注重規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從“重點(diǎn)”上下功夫。要結(jié)合檢查和整改情況，認(rèn)真梳理財(cái)政資金安全管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一個(gè)環(huán)節(jié)一個(gè)環(huán)節(jié)地加以規(guī)范，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不出問題。比如，會(huì)計(jì)、出納、審核崗位分設(shè)，印鑒、票據(jù)分開使用管理，財(cái)政部門與代理銀行之間的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系，等等，都是需要重點(diǎn)考慮的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。規(guī)范好這些環(huán)節(jié)，防范好這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就相當(dāng)于為財(cái)政資金安全管理構(gòu)筑了牢固的防線。
　　三是要注重制度的真正落實(shí)，從“執(zhí)行”上下功夫。我們目前缺少的不是制度，更重要的是執(zhí)行和落實(shí)。各級(jí)財(cái)政部門一定要在執(zhí)行上多做文章，采取激勵(lì)和約束并重的方法，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，切實(shí)執(zhí)行好財(cái)政資金安全管理的各項(xiàng)制度，同時(shí)要對(duì)財(cái)政資金審核撥付、會(huì)計(jì)核算 ……（未完，全文共5807字，當(dāng)前僅顯示2039字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《財(cái)政資金安全性問題的調(diào)研報(bào)告》）