內部會計控制制度

目錄/提綱：……
四、單位現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴禁座支現(xiàn)金
一、單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算
二、銀行開戶，必須按有關規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意
一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他會計人員不能兼任支票的簽發(fā)工作
二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票
三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復核與按權限簽批的支付申請簽發(fā)
五、銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況
六、寫錯或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時，由財務負責人或指定人員進行核銷
八、支票發(fā)生遺失，應及時向領導報告，采取果斷措施，并追究有關人員責任
一、單位必須指定專門人員負責票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領用、核銷的制度和手續(xù)
二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進行盤點
三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用
四、每本收據(jù)使用結束后，必須進行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況
一、應收與暫付類款項管理
二、應付與暫存款項的管理
……

　　**公司
　　內 部 會 計 控 制 制 度
　　第一章 總 則
　　第一條 為了加強本單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結合本單位業(yè)務特點和管理要求，制定本制度。
　　第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
　　第三條 本規(guī)定適用于**公司的工程項目。
　　第四條 本單位各項貨幣資金及其收支，由本單位財務部門統(tǒng)一核算和管理。
　　第五條 單位負責人對本單位貨幣資金的安全負責。
　　第二章 崗位分工及授權批準
　　第六條 貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔任，根據(jù)“不相容職務分離”的原則，本單位貨幣的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計和出納的崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
　　不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
　　第七條 單位應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并定期進行崗位輪換。
　　辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)品質，忠于職
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略796字，正式會員可完整閱讀）……　
理，在銀行核定的庫存限額內支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
　　二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算。
　　現(xiàn)金使用范圍：
　　1．支付職工（含臨時工）的工資補貼、津貼、獎金、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
　　2．個人勞務報酬；
　　3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費和備用金；
　　4．支付總額在一千元以下的零星開支。
　　不屬于上述范圍的開支，一般應使用銀行轉賬支票結算。
　　三、單位應當加強現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關人員的職責權限。
　　四、單位現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴禁座支現(xiàn)金。
　　五、出納人員應當依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應當做到日清月結，賬款相符。
　　出納人員、相關部門及人員必須牢固地樹立安全意識，時時提高警惕，加強庫存現(xiàn)金的保管，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，確�，F(xiàn)金的安全。
　　六、單位應當定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查并作好記錄，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
　　第十五條 銀行存款管理
　　一、單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。銀行賬戶統(tǒng)一由財務部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。
　　二、銀行開戶，必須按有關規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。
　　三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。根據(jù)實際需要可以在其他銀行開設一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。
　　四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。
　　五、單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
　　六、財務部門應當建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計人員和出納共同進行，如有未達賬項，必須編制銀行存款余額調節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。
　　對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應查明原因，及時處理。
　　七、嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，不準出租、出借和套用銀行賬號；不得將收入的款項"公款私存"或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲。
　　第四章 票據(jù)及有關印章的保管
　　第十六條 支票、印鑒管理
　　一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他會計人員不能兼任支票的簽發(fā)工作
　　二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
　　三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復核與按權限簽批的支付申請簽發(fā)。簽發(fā)時，應當詳細填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項的用途和金額，不準簽發(fā)沒有真實業(yè)務或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時，應當在支票存根上簽字。
　　四、簽發(fā)的支票必須交單位財務負責人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應附在記賬憑證上。
　　五、銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。財務機構負責人應指定專人定期核對支票情況。
　　六、寫錯或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時，由財務負責人或指定人員進行核銷。
　　七、預留銀行的財務印鑒必須分人管理，財務專用章由出納保管，非上班時間應當存放在保險柜內。保險柜鑰匙要隨身攜帶。單位負責人名章由本人或授權指定專人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
　　八、支票發(fā)生遺失，應及時向領導報告，采取果斷措施，并追究有關人員責任。
　　第十七條 收據(jù)管理
　　各種收據(jù)是財務收支的 ……（未完，全文共4426字，當前僅顯示2236字，請閱讀下面提示信息。收藏《內部會計控制制度》）