農(nóng)業(yè)銀行xx分行審計辦事處后續(xù)審計實(shí)施方案

目錄/提綱：……
一、審計對象
二、審計范圍
三、審計時間
四、審計內(nèi)容
（二）對被審計單位業(yè)務(wù)管理部門的督辦職責(zé)履行情況進(jìn)行評價
五、整改標(biāo)準(zhǔn)
六、審計要求
（三）按審計項目建立后續(xù)整改臺帳
（四）撰寫審計報告
（五）檢查人員要認(rèn)真履行職責(zé)，客觀公正、實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)地反映檢查情況
七、審計依據(jù)
……

　　農(nóng)業(yè)銀行**分行審計辦事處后續(xù)審計實(shí)施方案
　　為提高審計工作質(zhì)量，加強(qiáng)對審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，加大對違規(guī)人員的責(zé)任追究力度，真正發(fā)揮內(nèi)控管理機(jī)制和風(fēng)險防范的作用，信陽審計辦事處定于****年**月份開展代理業(yè)務(wù)專項檢查的后續(xù)審計工作。
　　一、審計對象
　　各支行
　　二、審計范圍
　　****年代理業(yè)務(wù)專項審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和對有關(guān)責(zé)任人員的處理情況。如有必要，可適當(dāng)擴(kuò)大審計范圍。
　　三、審計時間
　　****年*月**日－*月**日
　　四、審計內(nèi)容
　�。ㄒ唬┍粚徲媶挝皇欠癜磳徲嫑Q定書對相關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行公正、合理的處理處罰；如被審計
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略468字，正式會員可完整閱讀）……　
執(zhí)行不到位或沒有執(zhí)行制度而產(chǎn)生的問題，由于時間等因素致使問題本身已無法直接糾正，被檢查單位已采取補(bǔ)償性整改措施對違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究；
　　（4）對因特殊情況確實(shí)無法整改，但做出了可接受的情況說明。
　　2、部分整改的標(biāo)準(zhǔn)包括以下兩方面：
　　（1）正在整改，是指被檢查單位按照整改意見的要求正在落實(shí)整改，因時間關(guān)系尚未整改完畢；
　�。�2）局部整改，是指被檢查單位在整改期限內(nèi)對存在問題整改不徹底，只落實(shí)了部分整改意見，未能全面落實(shí)整改意見。
　　3、未整改的標(biāo)準(zhǔn)包括以下兩方面：
　　（1）對整改通知書中有明確整改意見的，被檢查單位沒有采取任何措施進(jìn)行整改，問題仍然存在的；
　　（2）對沒有提出明確整改意見的，被檢查單位自身也沒有采取任何措施，如未制定有關(guān)制度和辦法、或未對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究等。
　　4、問題的整改和對責(zé)任人處理處罰不能相互替代。被檢查單位在整改過程中，對應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任的，不得以問題的整改代替對責(zé)任人的責(zé)任追究；對需要徹底整改的問題，不得以對有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究代替問題的整改。
　　六、審計要求
　�。ㄒ唬└鶕�(jù)被審計單位的整改報告有計劃地組織開展后續(xù)審計，對被審計單位落實(shí)審計結(jié)論的及時性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行客觀評價，形成后續(xù)審計報告。被審計單位整改報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
　　1、已經(jīng)糾正和正在糾正的問題及相關(guān)糾正措施，對于正在糾正的問題應(yīng)明確整改完成時限；
　　2、未糾正的問題及原因，包括被審計單位認(rèn)為無法糾正的問題及原因；
　　3、對有關(guān)責(zé)任單位和人員的處理處罰情況；
　　4、與審計結(jié)論存在異議的問題及其原因。
　　（二）各檢查組要根據(jù)本方案內(nèi)容，認(rèn)真做好檢查工作記錄，工作記錄要詳細(xì)、完整地反映檢查事實(shí)的全過程，根據(jù)工作記錄填寫工作底稿，工作底稿要定性準(zhǔn)確，內(nèi)容齊全，事實(shí)清楚。
　�。ㄈ┌磳徲嬳椖拷⒑罄m(xù)整改臺帳。收到被檢查單位整改報告后，應(yīng)嚴(yán)格對照整改意見和整改標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，經(jīng)審核符合“已整改”標(biāo)準(zhǔn)的方可在《整改臺賬》的注銷，否則，應(yīng)要求被檢查單位重新進(jìn)行整改。對于隨意降低處理標(biāo)準(zhǔn)或應(yīng)下發(fā)未下發(fā)處理意見的，將追究有關(guān)審計人員的責(zé)任。
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　　報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：已經(jīng)糾正的問題及相關(guān)糾正措施；未糾正的問題及原因；對有關(guān)責(zé)任單位和人員的處理處罰情況；有關(guān)建議和意見。
　�。ㄎ澹z查人員要認(rèn)真履行職責(zé)，客觀公正、實(shí) ……（未完，全文共2065字，當(dāng)前僅顯示1312字，請閱讀下面提示信息。收藏《農(nóng)業(yè)銀行**分行審計辦事處后續(xù)審計實(shí)施方案》）