企業(yè)材料審計(jì)監(jiān)督管理辦法

　　企業(yè)材料審計(jì)監(jiān)督管理辦法
　　第一章總則
　　第一條為加強(qiáng)我礦材料管理，確保材料采購(gòu)及領(lǐng)用的真實(shí)性，減少損失浪費(fèi)，杜絕材料使用過(guò)程中不正�，F(xiàn)象，切實(shí)降低我礦材料成本，全面完成**年度各項(xiàng)承包指標(biāo)特制定本辦法。
　　第二條經(jīng)營(yíng)礦長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、各專(zhuān)業(yè)副總和審計(jì)科、計(jì)劃科、供應(yīng)科、生產(chǎn)部、勞資科、財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)人為礦材料審計(jì)考核領(lǐng)導(dǎo)小組成員，審計(jì)科具體負(fù)責(zé)材料審計(jì)考核日常工作。
　　審計(jì)科、計(jì)劃科、供應(yīng)科分工協(xié)作，共同做好材料審計(jì)考核工作。
　　第三條材料審計(jì)范圍為礦屬各單位。
　　第四條本辦法所指材料計(jì)劃中不包括礦統(tǒng)一管理材料、非考核材料。
　　第二章各職能部門(mén)的職責(zé)劃分
　　第五條*審計(jì)科負(fù)責(zé)全礦材料審計(jì)工作，包括材料采購(gòu)、材料計(jì)劃、材料領(lǐng)用、材料使用
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審計(jì)科對(duì)審核后的材料領(lǐng)用情況進(jìn)行二次審計(jì)，并將兩次審計(jì)情況匯總后上報(bào)總會(huì)計(jì)師、經(jīng)營(yíng)礦長(zhǎng)和礦長(zhǎng)。
　　第十四條在施工中如遇到特殊情況（不屬本單位原因：如重大改造、修護(hù)等）、需要增加材料計(jì)劃的，按礦材料管理考核辦法有關(guān)條款執(zhí)行，依此作為審計(jì)材料計(jì)劃的依據(jù)。應(yīng)急工程和臨時(shí)工程需要增加材料計(jì)劃的，按程序報(bào)批后予以增補(bǔ)計(jì)劃，否則不予認(rèn)可。
　　第四章材料審計(jì)對(duì)象及方法
　　第十五條材料審計(jì)對(duì)象包括礦各單位領(lǐng)用的各種材料和物品。
　　第十六條材料審計(jì)采用審查資料、詢(xún)問(wèn)及現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)相結(jié)合；集中審計(jì)與專(zhuān)業(yè)分開(kāi)審計(jì)相結(jié)合；重點(diǎn)審計(jì)與一般審計(jì)相結(jié)合；常規(guī)審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合等方式。
　�、睂彶橘Y料指審查原始憑證（領(lǐng)料單、審批報(bào)告等）、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、材料收發(fā)存臺(tái)帳等；
　　⒉詢(xún)問(wèn)是指向有關(guān)材料員、材料領(lǐng)用經(jīng)辦人等了解材料流向等內(nèi)容；
　�、超F(xiàn)場(chǎng)核實(shí)是根據(jù)已審計(jì)情況到材料使用現(xiàn)場(chǎng)核查；
　�、醇袑徲�(jì)是由經(jīng)營(yíng)礦長(zhǎng)安排，審計(jì)科組織，各專(zhuān)業(yè)副總參加，與各單位材料員進(jìn)行面對(duì)面集中審計(jì)；
　�、祵�(zhuān)業(yè)分工審計(jì)是由審計(jì)科把月度材料領(lǐng)用計(jì)劃、領(lǐng)料單等按專(zhuān)業(yè)分工由各副總進(jìn)行審計(jì)，并提出書(shū)面審計(jì)意見(jiàn)，交由審計(jì)科進(jìn)行匯總。
　�、吨攸c(diǎn)審計(jì)與一般審計(jì)相結(jié)合，重點(diǎn)審計(jì)生產(chǎn)單位及生產(chǎn)輔助單位的材料實(shí)際領(lǐng)用情況，對(duì)其他單位進(jìn)行一般審計(jì)；
　�、烦Ｒ�(guī)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。對(duì)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)材料進(jìn)行程序化日常審計(jì)；對(duì)由領(lǐng)導(dǎo)安排事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，如對(duì)各單位領(lǐng)而未用材料、材料使用過(guò)程中的違紀(jì)行為等活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。
　　第五章責(zé)任追究
　　第十七條審計(jì)科根據(jù)每月材料審計(jì)情況提出相應(yīng)處理意見(jiàn)，報(bào)礦領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處罰。
　　第十八條對(duì)材料領(lǐng)用審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，對(duì)單位或個(gè)人（主要是行政主要領(lǐng)導(dǎo)和材料員）處以材料價(jià)值倍的罰款或元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，加重處罰：
　�、碧搱�(bào)月度材料消耗計(jì)劃的；
　�、泊嬖诠纤接玫模�
　�、巢牧鲜褂萌ハ虿幻�、用途不清的；
　�、礋o(wú)審批手續(xù)而計(jì)劃外領(lǐng)料的；
　�、殿I(lǐng)而不用又不辦理退料手續(xù)，造成資金長(zhǎng)期占用和嚴(yán)重影響礦指標(biāo)考核的；
　�、额I(lǐng)用本單位需用范圍之外的材料的；
　�、奉I(lǐng)用材料管理不善造成損失浪費(fèi)的；
　�、复鄹�、毀棄、丟失、隱藏材料領(lǐng)料單、材料的；
　　⒐領(lǐng)用材料與實(shí)際需要不符而造成材料超定額、超定量、超資金限額等考核指標(biāo)的；
　�、禾撻_(kāi)、虛領(lǐng)材料及虛報(bào)修舊利廢用料等謀取不當(dāng)利益的；
　�、辈牧项I(lǐng)用審批手續(xù)不全、程序不對(duì)，不按《物資領(lǐng)用制度》規(guī)定執(zhí)行的；
　�、哺魃a(chǎn)輔助單位材料管理混亂的；
　�、巢牧鲜瞻l(fā)存臺(tái)帳、報(bào)表、原始憑證等資料混亂及做假帳的；
　�、床慌浜蠈徲�(jì)人員工作拒絕審計(jì)的；
　�、灯渌嚓P(guān)情況的。
　　第十九條對(duì)材料管理好的單位以及在工作中堅(jiān)持原則、成績(jī)突出的單位和人 ……（未完，全文共2381字，當(dāng)前僅顯示1514字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)材料審計(jì)監(jiān)督管理辦法》）