重構(gòu)監(jiān)事會強化“相機干預(yù)”財務(wù)控制機制

目錄/提綱：……
一、現(xiàn)行財務(wù)控制機制存在的問題
二是直接干預(yù)企業(yè)具體的經(jīng)營活動
二、重構(gòu)監(jiān)事會，加強相機干預(yù)財務(wù)控制機制的運作
二是職工代表大會選舉產(chǎn)生的監(jiān)事三是主要債權(quán)人，通常是銀行推薦的監(jiān)事
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　　一、現(xiàn)行財務(wù)控制機制存在的問題
　　根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的性質(zhì)，企業(yè)的利益相關(guān)者都有權(quán)利對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行必要的控制，因此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行各利益相關(guān)者相機干預(yù)的財務(wù)控制機制。相機干預(yù)的控制機制的涵義是：在企業(yè)的經(jīng)營過程中，由于各種主客觀的原因，可能會使企業(yè)經(jīng)營受到影響，如銷售收入持續(xù)下滑、財務(wù)風(fēng)險增大、利潤水平下降等等，這些情況可能是市場變化的結(jié)果，也可能是公司經(jīng)理或董事玩忽職守等行為導(dǎo)致的，但是，無論何種原因造成的，都會使某種利益相關(guān)者的權(quán)益受到損害，在企業(yè)經(jīng)營活動陷入危機的征兆出現(xiàn)時，受到損害的利益相關(guān)者就會啟動控制機制，對企業(yè)的經(jīng)營活動實施干預(yù)，以保護(hù)其自身權(quán)益。這種控制機制的主要特點就是相機性，也就是企業(yè)的經(jīng)營活動正常情況下，控制主體并不對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行干預(yù)，只有當(dāng)出現(xiàn)危機信號時，才實施必要的干預(yù)，以調(diào)節(jié)和糾正經(jīng)營活動出現(xiàn)的偏差，維護(hù)其利益免遭損害。楊瑞龍認(rèn)為，讓受損方掌握控制權(quán)是體現(xiàn)效率原則，因為當(dāng)一個投資者不能實現(xiàn)資本保全時，他最有動力再造企業(yè)。
　　在國有企業(yè)中，作為國有股權(quán)代理人的政府，
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控制成本較高和搭便車的現(xiàn)象，就會出現(xiàn)控制不力的問題，由此可能會導(dǎo)致企業(yè)的“內(nèi)部人控制”問題的發(fā)生。因此，有必要建立一種制度，以解決控制成本過高和搭便車問題，這種制度就是監(jiān)事會制度。
　　監(jiān)事會的性質(zhì)與特點
　　現(xiàn)代企業(yè)不能再秉承股東至上主義，而應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)各方利益相關(guān)者的利益，因此，董事會不再僅僅代表股東的利益，而是代表全體利益相關(guān)者的利益進(jìn)行經(jīng)營決策，同樣如此，監(jiān)事會也不會僅僅代表股東進(jìn)行監(jiān)督，而是要代表各方利益相關(guān)者進(jìn)行監(jiān)督。從性質(zhì)上來看，監(jiān)事會是代表各利益相關(guān)者對企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動實施控制機構(gòu)。監(jiān)事會的性質(zhì)決定了監(jiān)事會及其成員應(yīng)該具備以下特點：
　�。ǎ┩耆毩⑿浴Ｍ耆毩⑿允侵副O(jiān)事會的權(quán)力只能來自全體利益相關(guān)者的授權(quán)，監(jiān)事會在行使其合法權(quán)力時，董事會、公司經(jīng)理和其他任何人員都無權(quán)進(jìn)行干涉。
　�。ǎ┳灾餍浴Ｗ灾餍允侵副O(jiān)事會成員可以獨自地、平等地對公司的經(jīng)營活動行使監(jiān)督權(quán)，監(jiān)事會其他成員不得阻撓、妨礙監(jiān)事俱行使職權(quán)。
　　（）專業(yè)性。專業(yè)性是指監(jiān)事會成員必須具備相關(guān)的專業(yè)知識，以提高監(jiān)督水平。一般來說，監(jiān)事不僅要具備公司生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的專業(yè)知識，還要具備經(jīng)濟、法律、會計、金融等方面的知識。只有具備如此素質(zhì)的監(jiān)事，才能有效地進(jìn)行監(jiān)控，有利于發(fā)揮財務(wù)控制機制的作用。
　　監(jiān)事會的職能和權(quán)力
　　監(jiān)事會實際上是各個利益相關(guān)者的一個聯(lián)合監(jiān)督控制機構(gòu)，它代表各利益相關(guān)者對企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動實施控制。為實現(xiàn)上述職能，必須賦予監(jiān)事會相應(yīng)的職權(quán)。我國公司法規(guī)定，監(jiān)事會行使下列職權(quán)：
　�。ǎz查公司的財務(wù)；
　�。ǎ⿲Χ�、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；
　�。ǎ┊�(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正；
　�。ǎ┨嶙h召開臨時股東大會；
　�。ǎ┕菊鲁桃�(guī)定的其他職權(quán)。
　　從監(jiān)事會的性質(zhì)來看，我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化監(jiān)事會的權(quán)力，現(xiàn)行公司法中規(guī)定的監(jiān)事會的權(quán)力過小，不能滿足監(jiān)事會執(zhí)行其控制與評價職能的要求。這是造成目前監(jiān)事會不能有效發(fā)揮其作用的主要原因之一。根據(jù)監(jiān)事會具有的職能，我們認(rèn)為監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)具有以下職能：
　�。ǎ┍O(jiān)事會對新任董事的否決建議權(quán)，對董事的報酬有否決建議權(quán)；
　　（）監(jiān)事會負(fù)責(zé)外部審計人員的聘用，對內(nèi)部審計人員的聘用、報酬和罷免有否決權(quán)；
　�。ǎ┒聲�(yīng)及時、準(zhǔn)確、真實、完整地向監(jiān)事會通報重大決策；
　�。ǎ┍O(jiān)事會應(yīng)具備列席董事會會議、開展專項調(diào)查等常規(guī)性信息獲取渠道；
　　（）監(jiān)事會應(yīng)對公司董事會和管理層所做出的重大決策進(jìn)行討論，并形成明確意見并傳達(dá)給董事會和管理層；
　�。ǎ┊�(dāng)董事會和管理層的決策違反法律法規(guī)及公司章程、損害公司利益時，應(yīng)及時糾正，必要時可提議召開臨時股東大會。這樣監(jiān)事會所發(fā)揮的作用不僅僅限于事后控制，強化了監(jiān)事會的事前和事中控制能力，并且具備有效的干預(yù)手段，對財務(wù)控制機制正常發(fā)揮作用具有重要意義。
　　．監(jiān)事的來源
　　根據(jù)監(jiān)事會的性質(zhì)，監(jiān)事應(yīng)當(dāng)代表股東、職工和債權(quán)人等利益相關(guān)者的利益，因此，監(jiān)事應(yīng)當(dāng)主要通過三種渠道產(chǎn)生：一是股東大會選舉產(chǎn)生的監(jiān)事；二是職工代表大會選舉產(chǎn)生的監(jiān)事；三是主要債權(quán)人，通常是銀行推薦的監(jiān)事。由股東大會選舉監(jiān)事在各國公司法中都有規(guī)定，是比較普遍的做法。根據(jù)我國公司的實際情況，應(yīng)提供低成本、便捷的手段促進(jìn)小股東參與監(jiān)事的選舉，持股份額在以下的小股東在選舉監(jiān)事時可采用累積投票法，鼓勵小股東在監(jiān)控職能中發(fā)揮積極作用。我國公司法規(guī)定，監(jiān)事會中應(yīng)有適當(dāng)比例的職工代表。職工代表由職工代表大會選舉產(chǎn)生，這樣才能更好地維護(hù)企業(yè)職工的利益。在多數(shù)國家的公司中，并沒有來自主要債權(quán)人的監(jiān)事，當(dāng)然，在實行主銀行制的國家，如日本、德國等國家，由于銀行既是債權(quán)人，也是股東，所以股東大會選舉的監(jiān)事必然會有銀行的代表。但是， ……（未完，全文共4081字，當(dāng)前僅顯示2061字，請閱讀下面提示信息。收藏《重構(gòu)監(jiān)事會強化“相機干預(yù)”財務(wù)控制機制》）