2024年消防救援支隊級單位領導干部經(jīng)濟責任暨研究型審計實施方案

目錄/提綱：……
一、指導思想
二、總體目標
三、組織機構
四、審計時間
五、審計范圍
六、審計內(nèi)容與重點
（一）貫徹執(zhí)行國家、地方政府及消防救援隊伍改制后制定執(zhí)行的有關法律法規(guī)、規(guī)章制度
（二）內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行及風險管理情況
（三）重大經(jīng)濟決策、重大經(jīng)濟事項的程序和效果
（四）預算編制、調(diào)整、報批、執(zhí)行和決算情況
（五）工程建設項目、裝備、物資、器材、服務集中采購等管理情況
（六）隊伍全面建設的保障狀況及建設成效
（七）財政財務收支和會計核算的真實性、合法性
（八）國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值情況
（九）債權債務及經(jīng)濟遺留問題清理情況
（十）住房管理及領導干部住房、辦公用房情況
七、審計方式與方法
八、審計步驟
（一）審前工作（審前調(diào)查）
（二）進駐后工作（審中研判）
（三）審后工作（質(zhì)量_）
九、審計風險評估與防范
（一）對審計中發(fā)現(xiàn)問題的責任定性不準確可能存在的風險界定
（二）被審計單位提供不實資料的風險
（三）審計評價不當可能存在的審計風險
（四）其他可能存在的審計風險
十、有關要求
（一）把握總體、突出重點
（二）加強協(xié)調(diào)、及時溝通
（三）嚴格控制，確保質(zhì)量
……
2024年消防救援支隊級單位領導干部經(jīng)濟責任暨研究型審計實施方案

為深入貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，按照國家消防救援局關于全面完成經(jīng)濟責任審計全覆蓋和探索開展研究型審計工作相關要求，根據(jù)《國家綜合性消防救援隊伍領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法（試行）》《**消防救援總隊領導干部經(jīng)濟責任審計實施細則（試行）》和**審計廳《關于開展“研究型審計推進年”活動的實施方案》等有關規(guī)定，制定本方案。
一、指導思想
堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實全國審計工作會議精神，以構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效審計監(jiān)督體系為抓手，堅持把國家消防救援局和總隊黨委的決策部署貫穿于審計工作全過程，轉(zhuǎn)化為加強經(jīng)濟監(jiān)督的具體舉措，充分發(fā)揮審計“經(jīng)濟體檢”作用，規(guī)范權力運行，防范廉政風險。大興調(diào)查研究之風，堅持把研究工作作為謀事之基、成事之道，深入做好研究型審計，在審計計劃管理、審計項目實施、審計質(zhì)量管理、審計成果轉(zhuǎn)化等各環(huán)節(jié)強化研究，提升審計質(zhì)效，為隊伍高質(zhì)量發(fā)展貢獻審計力量。
二、總體目標
圍繞防滅火中心工作，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，把聚焦主責主業(yè)依法審計作為看家本領，進一步筑牢“全覆蓋”審計監(jiān)督格局，以領導干部經(jīng)濟責任審計為抓手，強化對權力運行的制約和監(jiān)督，規(guī)范財經(jīng)秩序，防范廉政風險。探索建立研究型審計工作機制，將調(diào)查研究貫穿于領導干部經(jīng)濟責任審計的全過程和各方面，做到有“研”在先、以“研”促審。進一步激發(fā)審計人員做實研究型審計的內(nèi)驅(qū)動力，培養(yǎng)一批研究型人才，鍛煉一批研究型骨干，推動總隊審計事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
三、組織機構
組 長：**
副組長：**
成 員：總隊審計室全體人員，
……（新文秘網(wǎng)http://www.jey722.cn省略1139字，正式會員可完整閱讀）……　
務卡制度，有無違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金的現(xiàn)象。
3.會計核算方面。是否按照新制度將所有經(jīng)費納入“一套賬”組織會計核算、編制財務報表和預算會計報表。經(jīng)費開支是否依據(jù)預算確定的項目、開支范圍和合法原始憑證，由經(jīng)辦部門審簽，財務部門審核，按照審批權限逐級審批，辦理結(jié)算報銷；會計核算是否依據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，嚴格審核把關，并按照規(guī)定會計處理方法進行，會計憑證、會計賬簿、會計報表是否齊全完整，賬證、賬賬、賬表是否相符，資金資產(chǎn)是否賬實相符，債權債務是否清晰完整，有無偽造、變造會計資料和設置“賬外賬”現(xiàn)象。
4.法規(guī)執(zhí)行方面。依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)制度和厲行節(jié)約反對浪費有關規(guī)定，重點查看是否自行設立津貼補貼項目、提高津貼補貼發(fā)放標準和擴大發(fā)放范圍，有無超標準、超比例違規(guī)發(fā)放未休假經(jīng)濟補償?shù)雀＠默F(xiàn)象；對比分析接待費、會議費、培訓費、福利費、油料費等消耗性支出情況，測試審批_是否嚴格，有無用公款請客送禮、超標準、超范圍搞公務接待，從伙食費、會議費、培訓費中列支或轉(zhuǎn)嫁到其他單位的現(xiàn)象，有無超標準裝飾、改造公務車、公車私用、私車公養(yǎng)的現(xiàn)象，定點加油、定點維修等控制措施是否落實到位。信息化、物資采購項目內(nèi)部控制、招投標、合同履行、價格結(jié)算等重點環(huán)節(jié)內(nèi)控制度是否認真落實，有無“暗箱操作、謀取私利”問題。
5.事業(yè)建設方面。審查財政撥款和單位自有經(jīng)費是否用于隊伍建設，投向是否合理，投量是否適度，�？钍欠駥Ｓ茫b備、物資是否依法采購、保障到位，事業(yè)建設是否符合單位財力可能和實際需要。是否制定消防規(guī)劃，消防站建設規(guī)模、數(shù)量是否達到要求。基層基礎設施建設是否符合基層需求。
6.廉潔自律方面。審查被審計領導干部遵守廉潔從政相關規(guī)定情況，看個人是否廉潔自律，并支持部屬堅持原則、秉公辦事，有無貪污受賄、失職瀆職、私設“小金庫”、以權謀私等違法違紀行為，有無越級越權審批、多占住房、超標準報銷和借機旅游、公車私用、辦公和公寓房家具超標和其他侵占單位利益的違紀違規(guī)行為。被審計單位是否存在違反財經(jīng)法紀的重大問題，與被審計人是否直接相關。
七、審計方式與方法
審計方式為就地審計。審計方法包括審前調(diào)查研究、實地審查資料、調(diào)查盤點、個別談話、民主測評等。
八、審計步驟
（一）審前工作（審前調(diào)查）
1.調(diào)查研究。由被審計單位統(tǒng)計填寫《審前調(diào)查表》，相關人員對表中數(shù)據(jù)進行分析比對，提前研判審計重點，評估審計風險。協(xié)調(diào)紀檢、財務、后勤、信通、戰(zhàn)訓等部門，對日常督導檢查發(fā)現(xiàn)的潛在問題隱患進行收集，納入審計重點核查范疇。
2.人員選定。根據(jù)被審計單位審計重點和風險（結(jié)合收支情況、管理情況、項目數(shù)量和類別、以往審計發(fā)現(xiàn)問題、整改落實和相關部門反饋情況等），選定相關專業(yè)人員組成審計組。
3.研討培訓。組織審計組人員召開審前培訓會，解讀相關政策制度，研判審計疑點、難點、重點，評估審計風險，合理安排審計分工，實現(xiàn)成員和分配項目間融合貫通。召開審前研討會，研究針對性審計方案，形成清晰合理的研究型審計方案。
（二）進駐后工作（審中研判）
1.召開審計進點會。審計組組織被審計單位黨委委員及有關部門人員召開審計進點會。會議內(nèi)容：一是由審計組組長介紹審計有關程序、內(nèi)容、要求等；二是聽取被審計領導干部述職；三是組織民主測評。
2.審計公示、承諾。公示審計對象、內(nèi)容、時間、范圍、方法、審計組聯(lián)系電話等。審計實施過程中，被審計單位對所提供的會計資料及其他相關資料的真實性、完整性做出書面承諾并加蓋單位公章。
3.盤點貨幣資金及票據(jù)。盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款、檢查票據(jù)使用管理情況。審計人員到開戶銀行現(xiàn)場打印對賬單、復核預留印鑒；核實定期存款情況。檢查票據(jù)是否建賬，查看票據(jù)管理系統(tǒng)，是否指定專人負責票據(jù)的購領、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作，保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，核對購領數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當比例抽查稽核與賬目記載情況。
4.審計座談了解。分別與支隊黨委委員及有關人員進行座談，了解黨委民主理財情況，聽取大家對單位財經(jīng)管理和被審計領導干部的評價，了解黨委班子廉潔自律情況，收集意見建議。
5.測試內(nèi)控制度情況。一是是否認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策和各項財經(jīng)法規(guī)、標準和制度，是否結(jié)合本單位實際，制定和細化相關管理制度，制度是否健全、有效；二是是否建立執(zhí)行會計、出納相互制約制度、網(wǎng)上銀行使用管理和貨幣資金定期核對制度以及落實銀行資金變動提醒機制；三是不相容崗位是否建立相互制約工作機制；四是本級及下屬單位是否有因管理不善而發(fā)生經(jīng)濟違法違紀問題。
6.審查會計資料。核對會計憑證，審查會計賬簿，確定家底經(jīng)費，并補充審查以下內(nèi)容：
（1）資金安全可靠性。檢查定期對賬制度的落實情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲，有無個人套取現(xiàn)金行為，有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，現(xiàn)金使用是否合規(guī)；轉(zhuǎn)賬支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全；是否實行公務卡結(jié)算管理，有無將應轉(zhuǎn)賬給出具發(fā)票單位的資金轉(zhuǎn)賬給經(jīng)辦人或者其他個人賬戶。
（2）資金真實合法性。財務收支是否真實、合法，記賬是否及時，有無作假賬，收不入賬，私設“小金庫”現(xiàn)象；自行組織的收入是否及時足額入賬并合理使用，資金來源是否合法，有無變相將預算資金轉(zhuǎn)移到預算外。
（3）資金往來真實性。核實往來款，有無未達賬款，確認有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟業(yè)務有關，債權債務清理是否及時，是否清晰完整，尤其是裝備集中采購與總隊、大隊的往來款項是否清晰，采購的明細是否明確到名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量與產(chǎn)地以及相關經(jīng)手人、審批人，簽訂合同的主體是否為采購單位，驗收的手續(xù)是否齊全。
（4）預算編制科學性。是否貫徹“依據(jù)充分、內(nèi)容翔實、程序規(guī)范、講求效益”的原則編制，重大項目是 ……（未完，全文共6938字，當前僅顯示3197字，請閱讀下面提示信息。收藏《2024年消防救援支隊級單位領導干部經(jīng)濟責任暨研究型審計實施方案》）