貨幣資金符合性測試程序

⒈了解貨幣資金內(nèi)部控制制度
　　編制貨幣資金內(nèi)部控制流程圖或說明，了解：款項收支是否按規(guī)定程序和權(quán)限辦理是否存在本單位經(jīng)營無關的款項收支是否存在出租出借銀行賬戶的情況出納與會計的職責是否嚴格分開現(xiàn)金是否妥善保管、定期盤點、核對等
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銀行對賬單是否相符
　　核對付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致
　　核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等
　�、闯椴楝F(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬核對
　　應抽取一定期間的現(xiàn)金、銀行存款日記賬，檢查其有無計算錯誤，加總是否正確無誤
　　根據(jù)日記賬提供的線索，核對總賬中的現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應付賬款等有關賬戶的記錄
　�、党椴殂y行存款余額調(diào)節(jié)表
　　必須抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將其同銀行對賬單、銀行存款日記賬及總賬進行核對，確定被審單位是否按月正確編制并復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表
　�、稒z查外幣資金折算方法的合規(guī)性、一致性
　　應檢查外幣現(xiàn)金日記賬、外幣銀行存款日記賬及財務費用、在建工程等賬戶記錄，確定企業(yè)對外有關外幣現(xiàn)金、外幣存款的增減變動是否按業(yè)務發(fā)生時的市場匯率或業(yè)務發(fā)生當期期初的市場匯率折合為記賬本位幣，是否前后保持一致
　　檢查企業(yè)的外幣現(xiàn)金、外幣存款賬戶余額是否按期末市場匯率折合為記賬本位幣金額，有 ……（未完，全文共864字，當前僅顯示549字，請閱讀下面提示信息。收藏《貨幣資金符合性測試程序》）