內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――對(duì)外投資（試行）

目錄/提綱：……
（一）對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估
（二）對(duì)外投資的決策與執(zhí)行
（三）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行
（一）對(duì)外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況
（二）對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況
（三）對(duì)外投資業(yè)務(wù)的決策情況
（四）對(duì)外投資的執(zhí)行情況
（五）對(duì)外投資的處置情況
（六）對(duì)外投資的會(huì)計(jì)處理情況
……
第一章總則
　　第一條為了加強(qiáng)單位對(duì)外投資的內(nèi)部控制，規(guī)范對(duì)外投資行為，防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，
　　保證對(duì)投資的安全，提高對(duì)外投資的效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控
　　制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
　　第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有對(duì)外長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單
　　位）。對(duì)外短期投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制可參照?qǐng)?zhí)行。
　　國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)單位對(duì)外投資業(yè)務(wù)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
　　第三條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的
　　對(duì)外投資內(nèi)部控制規(guī)定。
　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的對(duì)外投資內(nèi)部控制規(guī)
　　定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的對(duì)外投資內(nèi)部控制制度，明確對(duì)外投資決策、執(zhí)
　　行、處置等環(huán)節(jié)的控制方法、措施和程序。
　　第四條單
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略616字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
的責(zé)任。
　　第十條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的對(duì)外投資業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)的控制要
　　求，設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，確保對(duì)外投
　　資全過程得到有效控制。
　　單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書、對(duì)外投資處置決議等文件資
　　料的管理，明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調(diào)閱等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定及相關(guān)人員
　　的職責(zé)權(quán)限。
　　第三章對(duì)外投資可行性研究、評(píng)估與決策控制
　　第十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資可行性研究、評(píng)估與決策環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資建議的
　　提出、可行性研究、評(píng)估、決策等作出明確規(guī)定，確保對(duì)外投資決策合法、科學(xué)、合理。
　　第十二條單位應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資建議書，由相關(guān)部門或人員對(duì)投資建議項(xiàng)目進(jìn)行分析
　　與論證，并對(duì)被投資單位資信情況進(jìn)行調(diào)查或?qū)嵉乜疾�。�?duì)外投資項(xiàng)目如有其他投資者的，
　　應(yīng)根據(jù)情況對(duì)其他投資者的資信情況進(jìn)行了解或調(diào)查。
　　第十三條單位應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門或人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行
　　可行性研究，重點(diǎn)對(duì)投資項(xiàng)目的目標(biāo)、規(guī)模、投資方式、投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出評(píng)價(jià)。
　　第十四條單位應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門或人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)
　　告進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映評(píng)估人員的意見，并由所有評(píng)估人
　　員簽章。
　　第十五條對(duì)外投資實(shí)行集體決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。
　　嚴(yán)禁任何個(gè)人擅自決定對(duì)外投資或者改變集體決策意見。
　　第四章對(duì)外投資執(zhí)行控制
　　第十六條單位應(yīng)當(dāng)制定對(duì)外投資實(shí)施方案，明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人
　　員等內(nèi)容。對(duì)外投資實(shí)施方案及方案的變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位最高決策機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審查批
　　準(zhǔn)。
　　對(duì)外投資業(yè)務(wù)需要簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)征詢單位法律顧問或相關(guān)專家的意見，并經(jīng)授權(quán)部
　　門或人員批準(zhǔn)后簽訂。
　　第十七條以委托投資方式進(jìn)行的對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)對(duì)受托單位的資信情況和履約能力進(jìn)
　　行調(diào)查，簽訂委托投資合同，明確雙方的權(quán)力、義務(wù)和責(zé)任，并建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
　　第十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)（含現(xiàn)金和非現(xiàn)金資產(chǎn)，下同）投出環(huán)節(jié)的控制。辦理
　　資產(chǎn)投出應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部制定的相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的規(guī)定。
　　第十九條單位應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，掌握被投資單位
　　的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，定期組織對(duì)外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門和
　　人員報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。
　　單位可根據(jù)需求和有關(guān)規(guī)定向被投資單位派出董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)或其他管理人員。
　　第二十條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)派駐被投資單位的有關(guān)人員建立適時(shí)報(bào)告、業(yè)績(jī)考評(píng)與輪崗制
　　度。
　　第二十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收益的控制，對(duì)外投資獲取的利息、股利以及其他收
　　益，均應(yīng)納入單位會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。
　　第二十二條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)
　　益證書，建立詳細(xì)的記錄。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書。財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期和不定期地與
　　相關(guān)管理部門和人員清點(diǎn)核對(duì)有關(guān) ……（未完，全文共3423字，當(dāng)前僅顯示1729字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――對(duì)外投資（試行）》）