企業(yè)辦理銀行結(jié)算需交納的費(fèi)用及其核算

企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費(fèi)用，這些費(fèi)用包括憑證工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的行為，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款。
　　一憑證工本費(fèi)的核算。銀行收取憑證工本費(fèi)分為當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方式。
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費(fèi)元，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金付款憑證作如下會(huì)計(jì)分錄：
　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
　　貸：現(xiàn)金
　　如果采用定期匯總收費(fèi)的，則領(lǐng)購(gòu)時(shí)不直接支付，其匯總收費(fèi)時(shí)一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費(fèi)時(shí)向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知。各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。
　　二銀行手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取一定的手續(xù)費(fèi)。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費(fèi)。郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)合在一起交納。
　　銀行收取手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)也采取當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方法。當(dāng)時(shí)計(jì)件的，各單位在辦理結(jié)算時(shí)直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證（如匯票委托書(shū)第一聯(lián)等）和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。采用匯總計(jì)收的，應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)核 ……（未完，全文共887字，當(dāng)前僅顯示564字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)辦理銀行結(jié)算需交納的費(fèi)用及其核算》）