參加擬處置不良資產(chǎn)審計(jì)工作體會(huì)

目錄/提綱：……
一、學(xué)習(xí)《方案》，吃透精神，打好審計(jì)工作堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
二、適當(dāng)分工，明確責(zé)任，發(fā)揮好協(xié)作配合團(tuán)隊(duì)精神
三、認(rèn)真細(xì)致，深入客觀，全面了解擬轉(zhuǎn)讓企業(yè)的情況
四、組織訪談，穿行測(cè)試，掌握不良資產(chǎn)的真實(shí)情況
五、嚴(yán)格把關(guān)，審慎確認(rèn)，對(duì)照依據(jù)確定審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題
六、客觀公正，不徇私情，針對(duì)問題提出問責(zé)建議
七、遵守規(guī)程，完善手續(xù)，及時(shí)全面提交審計(jì)資料
八、建議
……
參加擬處置不良資產(chǎn)審計(jì)工作體會(huì)

各位領(lǐng)導(dǎo)、同事:
受審計(jì)分局派遣，我們參加了9月16日至30日對(duì)河南省分行擬處置不良資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)工作�，F(xiàn)將我參審期間的工作體會(huì)匯報(bào)如下：
一、學(xué)習(xí)《方案》，吃透精神，打好審計(jì)工作堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
我們是第一次參加擬處置不良資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，對(duì)該項(xiàng)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)、流程和要求不熟悉，盡快掌握審計(jì)工作要領(lǐng)是當(dāng)務(wù)之急。為此，我們?cè)趤淼胶幽现熬娃D(zhuǎn)發(fā)、拷貝并組織學(xué)習(xí)了有關(guān)審計(jì)活動(dòng)需要的文件，這些文件包括《2017年度呆賬核銷批量轉(zhuǎn)讓專項(xiàng)審計(jì)方案》、《不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》、《不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓操作流程》、《2018年不良貸款專項(xiàng)審計(jì)方案》等文件依據(jù)。針對(duì)可能遇到的情況開展交流，請(qǐng)有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的同志介紹審計(jì)工作重點(diǎn)，使大家對(duì)即將開始的審計(jì)工作有個(gè)比較明確的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，
……（新文秘網(wǎng)http://www.jey722.cn省略550字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
全面閱讀一遍申報(bào)資料以后，有重點(diǎn)的進(jìn)行第二遍審閱，以解釋此前的疑惑，在思想上形成對(duì)被審計(jì)單位的整體認(rèn)識(shí)。隨后，按照審計(jì)要求，草擬《審計(jì)底稿》的基本情況部分，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題逐個(gè)寫入底稿，待現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)后予以定性認(rèn)可。
四、組織訪談，穿行測(cè)試，掌握不良資產(chǎn)的真實(shí)情況
經(jīng)過在省行2天的查閱資料后，轉(zhuǎn)入被審計(jì)單位開戶行開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)活動(dòng)。一是向開戶行講明審計(jì)目的、內(nèi)容、方法和要求，促請(qǐng)有關(guān)人員積極配合審計(jì)工作，及時(shí)全面提供支行審計(jì)資料；二是調(diào)閱該戶企業(yè)自與建立信貸關(guān)系以來的所有發(fā)放收回資料，打印審計(jì)日的存貸款、利息分戶賬，收集有關(guān)報(bào)表、報(bào)告和任職文件及處理處罰證明材料，并與省行資料適當(dāng)對(duì)比，看所了解掌握的情況是否一致，核查上報(bào)總行審批資料是否完整、正確；三是向開戶行行長(zhǎng)、分管行長(zhǎng)、客戶部門主管、管戶客戶經(jīng)理等相關(guān)人員詳細(xì)了解該戶企業(yè)不良貸款成因和現(xiàn)狀、采取的措施、成效等，以進(jìn)一步佐證上報(bào)資料的真實(shí)性和完整性，發(fā)現(xiàn)報(bào)告不全面、不符合實(shí)際和未暴露的問題；四是采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)結(jié)合的方式，2人參加，現(xiàn)場(chǎng)采訪，實(shí)地訪談企業(yè)負(fù)責(zé)人、擔(dān)保單位、關(guān)聯(lián)客戶、當(dāng)?shù)赝恋亍?a href=http://www.jey722.cn/0v/94/index.html>稅務(wù)、法院、工商有關(guān)人員，網(wǎng)上查詢客戶的征信、納稅、用電、登記、裁定、執(zhí)行等有關(guān)情況，從各個(gè)方面了解不良資產(chǎn)的真實(shí)成因、處理過程和現(xiàn)實(shí)情況，判斷該項(xiàng)不良資產(chǎn)管理及上報(bào)材料有哪些問題和不足。在上述訪談、測(cè)試過程中注意收集證據(jù)，記錄談話內(nèi)容，必要的可以請(qǐng)他們出具書面材料，形成對(duì)被審計(jì)對(duì)象的全面、客觀認(rèn)識(shí)，同時(shí)嚴(yán)格遵守紀(jì)律，保守秘密。
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的第三個(gè)環(huán)節(jié)是到二級(jí)分行有關(guān)部室檢查貸款的審查審議審批、擬處置不良資產(chǎn)的盡職調(diào)查、風(fēng)控委會(huì)議研究情況、上報(bào)、責(zé)任追究落實(shí)情況等內(nèi)容，與此前的審計(jì)檢查內(nèi)容結(jié)合好，看是否在真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、履職情況等方面存在問題。
五、嚴(yán)格把關(guān)，審慎確認(rèn)，對(duì)照依據(jù)確定審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題
在現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中，一定堅(jiān)持二人以上復(fù)核制度，所有情況均由小組集體分析研究，面對(duì)面探討意見建議，達(dá)成一致，盡最大努力還原事實(shí)真相，由此得出符合實(shí)際情況的結(jié)論。對(duì)于認(rèn)定的問題，要與法律法規(guī)和我行的制度辦法、操作流程、實(shí)施細(xì)則等規(guī)章制度逐條核對(duì)，似是而非的問題及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)，不可盲目定性。在不十分了解當(dāng)?shù)厣鐣?huì)、企業(yè)背景和有關(guān)規(guī)定條款的情況下，可以與被審計(jì)的單位、人員多做溝通，看他們的理解和看法，即能否“自圓其說”，從中判斷是否存在問題。在此過程中，審計(jì)人員要靈活掌控情況，有效推理，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，進(jìn)一步提高審計(jì)效率。審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，必須如實(shí)向帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，以防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
六、客觀公正，不徇私情，針對(duì)問題提出問責(zé)建議
審計(jì)檢查以往被審計(jì)對(duì)象的責(zé)任追究情況、提出新發(fā)現(xiàn)問題的處理處罰建議是擬處置不良資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)中的一項(xiàng)重要任務(wù)。因此，對(duì)以往審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題重新審驗(yàn)，看責(zé)任是否認(rèn)定、追究是 ……（未完，全文共3059字，當(dāng)前僅顯示1545字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《參加擬處置不良資產(chǎn)審計(jì)工作體會(huì)》）