關(guān)于進(jìn)一步做好聯(lián)營出口業(yè)務(wù)管理?xiàng)l例

目錄/提綱：……
一、建立客戶檔案抓好客戶準(zhǔn)入評價和完善協(xié)議文本內(nèi)容
（四）項(xiàng)第3目規(guī)定：備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年
（三）項(xiàng)）
二、抓好過程的控制
（一）項(xiàng)、財稅【**】39號文第七條第（一）項(xiàng)第7目之（1）規(guī)定）
三、抓好備案單證和退稅管理
四、制度執(zhí)行、督導(dǎo)、檢查和評估
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關(guān)于進(jìn)一步做好聯(lián)營出口業(yè)務(wù)管理?xiàng)l例

關(guān)于進(jìn)一步做好聯(lián)營出口業(yè)務(wù)管理?xiàng)l例
（征求意見稿）
為進(jìn)一步做好聯(lián)營出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，提高全員風(fēng)險意識，強(qiáng)化事前、事中和事后的風(fēng)險防控的制度設(shè)計、督導(dǎo)、執(zhí)行和責(zé)任，根據(jù)《****貿(mào)易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)****集團(tuán)研究，特就如何更好的強(qiáng)化聯(lián)營出口業(yè)務(wù)風(fēng)險_補(bǔ)充制定本管理規(guī)則。
一、 建立客戶檔案抓好客戶準(zhǔn)入評價和完善協(xié)議文本內(nèi)容

1， 抓好客戶準(zhǔn)入評估工作。經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人是聯(lián)營業(yè)務(wù)
風(fēng)險控制第一責(zé)任人，有責(zé)任了解和掌握業(yè)務(wù)來源，審查聯(lián)營對象，控制流程環(huán)節(jié)，確保業(yè)務(wù)安全。
各單位在開展聯(lián)營業(yè)務(wù)前，必須做好綜合評估和供應(yīng)商證件審核工作，首先應(yīng)在“國家稅務(wù)總局”網(wǎng)站“納稅服務(wù)”的“企業(yè)納稅信用等級查詢”項(xiàng)目查詢國內(nèi)客戶納稅信用等級工作（這個有參考價值嗎？這個方面希望集團(tuán)能和稅局溝通獲得更有力的幫助）；其次通過郵箱等交換雙方的“營業(yè)執(zhí)照正副本”、“一般納稅人資格證”、“國、地稅稅務(wù)登記證”“法人代碼證”、“法人身份證”等證件并寫上“與原件相符，不得非法使用”蓋上公章。（“法人代
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在生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好。）
聽取生產(chǎn)廠家負(fù)責(zé)人的介紹，了解工廠最近幾年_客戶、出口國家、國內(nèi)原輔料供應(yīng)商及生產(chǎn)經(jīng)營情況和納（退）稅、稅負(fù)情況介紹，同時要特別關(guān)注委托加工的情況（委外是按相關(guān)規(guī)定辦理；目前很多廠家兩頭或一頭在本廠，中間在委外）。
然后由****業(yè)務(wù)員根據(jù)現(xiàn)場了解情況據(jù)實(shí)填寫《生產(chǎn)能力調(diào)查表》和《客戶實(shí)地調(diào)查表》，現(xiàn)場核實(shí)生產(chǎn)廠家的生產(chǎn)能力后，交工廠簽字蓋章確認(rèn)�，F(xiàn)場業(yè)務(wù)員要求一位業(yè)務(wù)一位風(fēng)控人員并能互控最好。（這個需要綜合考慮業(yè)務(wù)成本）
各公司及業(yè)務(wù)部門要設(shè)置專柜統(tǒng)一存放本部門全部客戶檔案，必須將《客戶實(shí)地調(diào)查表》等以上五份附件、聯(lián)營出口協(xié)議、進(jìn)出口報關(guān)資料以及其它與此協(xié)議文本相關(guān)的等資料歸入客戶檔案，****集團(tuán)財會部、綜合管理部、審計部等相關(guān)管理部門有權(quán)就相關(guān)資料進(jìn)行檢查。檔案管理制度和保存：規(guī)定時間、規(guī)定地點(diǎn)、專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一歸類分類管理，利用信息化系統(tǒng)檢索等。（根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》第二章第六條的規(guī)定：報關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)出口貨物放行之日起保管3年。）（國家稅務(wù)總局公告**年第24號第八條第（四）項(xiàng)第3目規(guī)定：備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。）其他單證管理按相關(guān)制度要求存放和保存。
2， 制定統(tǒng)一聯(lián)營協(xié)議格式，將聯(lián)營出口協(xié)議交由法律顧問對
合同合法性和合規(guī)性審核把關(guān)；所有聯(lián)營出口協(xié)議，必須明確法律責(zé)任、強(qiáng)調(diào)合約精神，其中必須清楚列明：如因運(yùn)輸單證不真實(shí)、增值稅發(fā)票稅局發(fā)票發(fā)函后復(fù)函出現(xiàn)問導(dǎo)致國家稅務(wù)部門不能退稅或延期退稅，委托方必須承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任損失。特別要求：生產(chǎn)企業(yè)與_單位或個人簽訂的出口合同時加上此條款并交一份復(fù)印件給******公司保存：“約定貨物由******公司出口，約定貨款由_單位或者個人支付給******公司�！保ǜ鶕�(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第13號文第一條第（三）項(xiàng)）。（實(shí)際生意過程很難做到這個）
在代理協(xié)議中貨物報關(guān)是委托方自行報關(guān)的，如因報關(guān)環(huán)節(jié)（錯
報、漏報、偽報、瞞報、高報單價、虛報、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等）導(dǎo)致****集團(tuán)及下屬子公司受海關(guān)處罰（含經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰），****集團(tuán)有權(quán)追究委托方的責(zé)任。以自營的名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協(xié)議）的。
3， 嚴(yán)禁“四自三不見”業(yè)務(wù)。
4，要對與貿(mào)易公司簽訂協(xié)議開展的代理業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，嚴(yán)禁
與非實(shí)際性接單從事國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的貿(mào)易公司開展代理業(yè)務(wù)。要對相應(yīng)貿(mào)易公司進(jìn)行客戶情況登記說明并報****集團(tuán)審批，對其協(xié)議下的供應(yīng)商要進(jìn)行先報批備案制度（由各業(yè)務(wù)單位審批）。
5，嚴(yán)禁買單和配票業(yè)務(wù)，不與所謂中間人、報關(guān)行以及運(yùn)輸公司簽訂任何聯(lián)營（代理）出口協(xié)議，應(yīng)與具有法人資格的生產(chǎn)型企業(yè)和有實(shí)際性接單開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的貿(mào)易公司開展聯(lián)營出口業(yè)務(wù)。
6，對外省貨源聯(lián)營業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，原則上不提倡開展此類
業(yè)務(wù)，如存在外省貨源聯(lián)營出口，先由子公司及業(yè)務(wù)部門風(fēng)評小組風(fēng)評審批通過法人（總經(jīng)理）簽字同意后，將客戶情況、 工廠情況以及協(xié)議文本報****集團(tuán)風(fēng)評小組風(fēng)評通過后并報****集團(tuán)法人（總經(jīng)理）簽字同意后方可開展，需報**集團(tuán)風(fēng)評和審批的從其規(guī)定。附《外省貨源情況審批表》（附件六）。
7，全面清理敏感商品和敏感地區(qū)的代理出口業(yè)務(wù)，各公司必須就本部門此類業(yè)務(wù)做專項(xiàng)報告，風(fēng)險不可掌控的，必須堅(jiān)決清退。

二、 抓好過程的控制

1， 各經(jīng)營單位須做好聯(lián)營業(yè)務(wù)過程的動態(tài)管理工作。經(jīng)辦
業(yè)務(wù)人員、部門經(jīng)理、公司業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人須不定期查訪聯(lián)營企業(yè)，重點(diǎn)查驗(yàn)、跟蹤貨物生產(chǎn)狀況、產(chǎn)品裝箱裝柜、進(jìn)出倉記錄等。驗(yàn)廠、查廠過程應(yīng)保存真實(shí)圖片資料，建立查訪記錄檔案，實(shí)施動態(tài)評估，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時采取有效措施，防止造成經(jīng)濟(jì)損失。
（1）由于客戶供應(yīng)商的生產(chǎn)部門每月都有做隨時更新的《 ……（未完，全文共6031字，當(dāng)前僅顯示2118字，請閱讀下面提示信息。收藏《關(guān)于進(jìn)一步做好聯(lián)營出口業(yè)務(wù)管理?xiàng)l例》）