遼寧郵政通信用郵票管理辦法

目錄/提綱：……
（二）發(fā)生通信用郵票盤虧和白條抵庫的，視同銷售處理
（一）通信用郵票會計核算的檢查
2、各種記賬憑證、各類單據(jù)是否按要求正確使用
3、是否建立了財務人員與庫管員的內(nèi)控制度及崗位責任制
5、本期通信用郵票銷售額是否等于本期財務賬通信郵票收入
6、委代辦點手續(xù)是否齊全，通信用郵票請領(lǐng)是否符合規(guī)定
7、未經(jīng)批準是否存在橫向調(diào)劑的情況
（二）定額管理和預付票底制度的檢查
1、是否按規(guī)定核定通信用郵票庫存定額，庫存有無超定額現(xiàn)象
2、預付營業(yè)人員的票底是否符合規(guī)定，票底是否屬實
4、分支機構(gòu)和營業(yè)人員日常售票后是否按規(guī)定實行帶款請票
（三）庫存通信用郵票管理的檢查
1、是否按通信用郵票管理辦法規(guī)定辦理出入庫手續(xù)
2、是否按規(guī)定填寫相關(guān)單據(jù)
4、是否按規(guī)定定期清查庫存通信用郵票，按規(guī)定進行對賬
（四）銷售管理的檢查
1、普通郵票是否僅在郵政窗口出售，有無集郵窗口銷售普通郵票現(xiàn)象
2、有無低于面值或變相低于面值出售通信用郵票的現(xiàn)象
（五）檢查范圍及頻次
1、省公司每年不定期對市局進行抽查
2、市局服務質(zhì)量監(jiān)督檢查部門及專業(yè)公司每年檢查率要達到100%
3、區(qū)（縣）局對支局每年普查一次
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遼寧郵政通信用郵票管理辦法（修訂）

第一章 總 則
第一條 為加強全省郵政通信用郵票管理，規(guī)范會計核算，根據(jù)集團公司《庫存郵資票品管理辦法》（國郵〔2002〕77號）和《關(guān)于印發(fā)中國郵政集團會計核算辦法（試行）的通知》（中國郵政〔2009〕555號），結(jié)合全省郵政實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于全省各級郵政企業(yè)。
第三條 本辦法郵政通信用郵票是指由通信渠道下發(fā)在郵政營業(yè)窗口出售的普通郵票。
第四條 各級郵政企業(yè)應按本辦法的要求管理本單位通信用郵票，不得將通信用郵票散存庫外，不得設(shè)立賬外通信用郵票庫，不得“白條”抵庫，不得挪用、兌換庫存通信用郵票。
第二章 職責分工
第五條 通信用郵票按照省、市分級管理。
（一）省公司管理職責：計財部負責全省通信用郵票的定額管理、計劃分配、會計核算及監(jiān)督檢查；集郵公司負責通信用郵票的實物庫存管理、上下級庫存調(diào)撥。
（二）市局管理職責：計財部負責通信用郵票的實物管理、定額管理、請領(lǐng)審批、會計核算、發(fā)放更換通信用郵票預付證及監(jiān)督檢查；服務質(zhì)量監(jiān)督檢查部門及專業(yè)公司按“兩崗”履職要求將通信用郵票管理納入業(yè)務檢查范圍。
第六條 各市局要建立庫存通信用郵票內(nèi)部控制制度，相關(guān)部門認真履行通信用郵票的出、入庫手續(xù)，按職責權(quán)限填制相關(guān)業(yè)務單式；財務人員留存業(yè)務單
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資票品管理系統(tǒng)中進行入庫確認，制作“通信用郵資票品入庫單”，打印入庫單一式二聯(lián)，一聯(lián)財務人員記賬，一聯(lián)庫管員記賬，同時填寫“遼寧郵政通信票分類登記簿”，將實物登記入庫。
（二）市局財務人員根據(jù)庫管員簽收的省公司隨貨發(fā)來的“通信用郵資票品出庫單”，在通信用郵資票品管理系統(tǒng)中進行入庫確認，制作“通信用郵資票品入庫單”，打印入庫單一式二聯(lián)，一聯(lián)財務人員記賬，按面值借記“通信用郵票”科目，貸記“待轉(zhuǎn)通信用郵票”科目；一聯(lián)庫管員記賬，填寫“遼寧郵政通信票分類登記簿”，將郵資票品實物登記入庫，并將隨貨發(fā)來的“郵資票品出庫憑證”加蓋庫管員名章和財務專用章，寄回省公司。
（三）支局收到通信用郵票實物后，填寫“遼寧郵政通信票分類登記簿”（詳見附表3），及時登記通信郵票的入庫情況。
第五章 出庫管理
第十三條 預付票底。市局計財部根據(jù)業(yè)務發(fā)展的實際需要，測算出各分支機構(gòu)、營業(yè)班組、支局周轉(zhuǎn)所需票額，按所需種類、面額進行預付。預付票底作為支局庫存管理，并由市局計劃財務部發(fā)放通信用郵票預付證（詳見附表4），領(lǐng)用單位經(jīng)辦人、負責人、發(fā)票單位經(jīng)辦人、負責人共同簽章，預付證每年更換一次，如經(jīng)辦人調(diào)轉(zhuǎn)工作，必須通知發(fā)票單位更換預付證。
第十四條 支局請領(lǐng)。
（一）月中請領(lǐng)：各支局根據(jù)當期營業(yè)繳款單，將《通信用郵資票品請領(lǐng)單》上報市局計財部。市局計財部審核各支局《通信用郵票請領(lǐng)單》金額與當期營業(yè)日報單、營業(yè)繳款單金額一致，市局庫管員按此單進行實物出庫。
（二）月末請領(lǐng)：支局按日填寫“遼寧郵政通信票分類登記簿”，及時登記通信用郵票的出售情況，月末根據(jù)當期通信用郵票銷售情況進行帶款請票，市局計財部核對支局請票金額與當期機打繳款單、電子化支局、量收系統(tǒng)通信郵票收入金額一致，市局庫管員根據(jù)請領(lǐng)單下發(fā)通信用郵票補足支局預付票底，市局財務人員根據(jù)《通信用郵資票品請領(lǐng)單》制作會計憑證，按面值借記“待轉(zhuǎn)通信用郵票”科目，貸記“通信用郵票”科目。
“通信用郵票請領(lǐng)單”（詳見附表5）一式四聯(lián)，第一聯(lián)支局留存記賬，第二聯(lián)市局財務人員留存記賬，第三聯(lián)庫管員留存記賬，第四聯(lián)隨貨發(fā)往支局，支局收妥后三日內(nèi)填寫收到通信用郵票的號段，并加蓋請領(lǐng)人名章和日戳寄回市局計劃財務部。
第十五條 市局請領(lǐng)。市局財務人員每月2日前在通信用郵資票品系統(tǒng)中上報上期通信用郵票收入，并于每月3日在通信用郵資票品系統(tǒng)中制作請領(lǐng)單，保證請領(lǐng)金額等于上期地區(qū)通信用郵票收入。省公司在系統(tǒng)中審核確認，制作機打出庫單，一式四聯(lián)，一聯(lián)財務人員留存記賬，一聯(lián)庫管員據(jù)以登記“遼寧郵政通信票分類登記簿”，兩聯(lián)隨貨發(fā)至市局，市局一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)加蓋庫管員名章和財務專用章后返回省公司。
第十六條 銷售通信用郵票收入，在財務賬中計列“主營業(yè)務收入-函件業(yè)務收入-通信郵票收入”科目。省公司計財部負責與各市局結(jié)算通信用郵票印制費用，每年結(jié)算一次，各市局財務人員根據(jù)省公司計劃財務部郵寄的“通信用郵資票品印制費結(jié)算匯總表”接收省公司協(xié)同，計列 “主營業(yè)務成本-印制費-通信票券印制費”科目。
第十七條 下發(fā)通信用郵票必須逐級登記版號，市局庫管員在整版通信用郵票背面加蓋“**市郵政局”戳記，并集中破版后才能下發(fā)，營業(yè)網(wǎng)點銷售通信用郵票必須撕成條后方可對外銷售。
第十八條 在滿足營業(yè)窗口銷售需要的前提下，通信用郵票窗口銷售量上限為400枚，營業(yè)窗口銷售數(shù)量一次高于400枚的，要嚴格把關(guān)，由營業(yè)網(wǎng)點負責人批準后方可銷售。
第十九條 對大批量交寄郵件的用戶，要積極引導其通過郵資機交付郵資。對客戶明確提出不使用郵資機，而使用通信用郵票交付郵資的，要負責提供粘貼、蓋銷郵票，封袋出口等一條龍服務，以對通信用郵票使用情況的全過程進行跟蹤了解。
第六章 退繳、調(diào)撥管理
第二十條 對支局停止銷售通信用郵票或退繳不適用的通信用郵票，由支局填寫“通信用郵票退繳通知單”（詳見附表6）一式三聯(lián)，第一聯(lián)支局留存，第二、三聯(lián)報區(qū)（縣）局。區(qū)（縣）局批準后，留存一聯(lián)，批復支局一聯(lián)。
第二十一條 通信用郵票退繳至省公司時，市局財務人員在通信用郵資票品管理系統(tǒng)中制作退繳單，經(jīng)省公司系統(tǒng)審批后，打印“通信用郵票退繳單”一式兩份，一份留存記賬，一份隨貨發(fā)往省公司，省公司收妥后應在三天內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)加蓋庫管員名章和財務專用章確認后，寄回退繳單位。
第二十二條 上級單位根據(jù)所屬單位通信用郵票庫存情況，通過調(diào)撥方式進行余缺調(diào)劑。同級單位間未經(jīng)上級單位批準，不得自行調(diào)撥。調(diào)撥時，上級部門財務人員填寫“通信用郵票調(diào)撥通知單”（詳見附表7）一式三聯(lián)，留存一聯(lián)，調(diào)入、調(diào)出單位各一聯(lián)。收到調(diào)撥通知單后，調(diào)出單位財務人員根據(jù)上級單位“通信用郵票調(diào)撥通知單”，進行實 ……（未完，全文共4972字，當前僅顯示2511字，請閱讀下面提示信息。收藏《遼寧郵政通信用郵票管理辦法》）