關于我國宏觀稅負水平的分析認識

目錄/提綱：……
一、宏觀稅負總水平偏低，影響政府職能的充分發(fā)揮
二、不同產業(yè)和行業(yè)宏觀稅負水平差參不齊
三、不同經(jīng)濟類型宏觀稅負水平懸殊過大，基本上是內資重于外資，國有重于民營
四、不同地區(qū)宏觀稅負水平不夠公平
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黨的十六屆三中全會制定的科學發(fā)展觀及其五個統(tǒng)籌是我國發(fā)展與改革和穩(wěn)定的長期戰(zhàn)略方針，是我國經(jīng)濟發(fā)展與社會進步的行動綱領，也是我國建設全面小康社會的指導思想，因此，科學發(fā)展觀及其五個統(tǒng)籌具有統(tǒng)領各項工作的地位。稅收政策作為政府財政政策的重
　　要組成部分，擔當著實現(xiàn)國家進行籌集政府收入、調控經(jīng)濟結構、調節(jié)收入分配、監(jiān)督經(jīng)濟運行等重要職能作用。建國以來，我國稅收政策在國家現(xiàn)代化建設中和建立社會主義市場經(jīng)濟_中發(fā)揮了很大作用，但是，在我國跨入世紀建設全面小康社會的新時期，在貫徹落實科學發(fā)展觀及其五個統(tǒng)籌的新階段，從部門工作服務于國家宏觀意志，具體政策服從于社會實踐需要的們認為現(xiàn)行稅收政策存在著較大的缺位和不足，特別是宏觀稅負水平有待調整完善改革。
　　一、宏觀稅負總水平偏低，影響政府職能的充分發(fā)揮
　　稅收政策對于宏觀經(jīng)濟管理、社會消費行為、增長的波動都有直接關系，政府利用開征、減免或者停征某種稅種，提高或者降低有關稅目的稅率與起征點，以及稅前扣除與事后退稅等限制或鼓勵手段，調節(jié)投資規(guī)模、消費基金和對外貿易的增長，以抑制社會總需求膨脹刺激有效需求，同時抑制或刺激總供給的變化，并對經(jīng)濟結構產生協(xié)
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入占比重（％）是國際上衡量宏觀稅負水平的通用標準。按國際通例：人均美元時的低收入國家，最佳稅負水平為左右，人均美元時，最佳稅負水平為左右，人均美元時的高收入國家，最佳稅負水平為％左右。按上述標準衡量，我國人均已達美元以上，稅負水平理應在以上為最佳，但是實際上我國宏觀稅負水平幾十年來徘徊在％之間浮動，處于低位逐年有點上升而后又逐年下降再逐年回升的運行中，如**年分別為。從國際比較中得知，我國宏觀稅負水平是低水平的，據(jù)《世界競爭力年鑒》個主要國家和地區(qū)的數(shù)據(jù)。年各國稅收收入占當年比重（）最低的是中國香港為⒋最高的是瑞典為，平均為左右，其中：發(fā)達國家的日本為，美國為⒉澳大利亞為⒉加拿大為⒌英國為⒎德國為⒐意大利為⒍法國發(fā)展中國家一般為％左右，哥倫比亞為⒎菲律賓為泰國為⒏中國為⒈印度尼西亞為⒈印度為阿根廷為⒐馬來西亞為⒈韓國為、俄羅斯為。
　　二、不同產業(yè)和行業(yè)宏觀稅負水平差參不齊
　　由于產業(yè)與行業(yè)情況不同，國家稅收政策在一定時期分別采取鼓勵政策、限制政策或者中性政策是理所當然的。但是，也存在著產業(yè)行業(yè)之間不合理問題
　　⒈從年我國三次產業(yè)比重（％）與宏觀稅負比重（％）發(fā)展趨勢觀察，第一產業(yè)占比重從逐年下降為，而其宏觀稅負水平從近年又上升為；第二產業(yè)占比重從近年又上升為，而其宏觀稅負水平從近年又上升為第三產業(yè)占比重從近年上升為，而其宏觀稅負水平從逐年上升為�？偟内厔菔潜戎刂挥械谝划a業(yè)是下降的，第二、三產業(yè)則均是上升的，而其宏觀稅負水平三次產業(yè)則均是上升的趨勢，不過上升速度呈現(xiàn)第一、三產業(yè)較慢，第二產業(yè)較快的特點，第二產業(yè)負擔著全國稅收收入的％左右。
　�、惨�**年為例，當年宏觀稅負總水平為，我國第一產業(yè)份額占比重為，而稅負份額占比重為，其宏觀稅負水平只有，從數(shù)據(jù)顯示不難看出國家對第一產業(yè)的鼓勵與照顧。我國第二產業(yè)占份額比重為，其稅負份額占比重為其宏觀稅負水平達到，從中看出第二產業(yè)是我國經(jīng)濟和稅收的半壁江山，尤其是工業(yè)其稅負水平達到，超額負重運行。第三產業(yè)占比重為，其稅負份額比重占，其宏觀稅負水平占，對于這個在貫徹科學發(fā)展觀和建設全面小康社會關系重大的未來需要加快發(fā)展的產業(yè)，稅收并未充分體現(xiàn)明顯地鼓勵與支持。
　�、橙繃泻鸵�(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)稅金及附加占工業(yè)增加值比重（**年分別為；按**年分析：建筑業(yè)稅金及附加占增加值的比重為國家鐵路稅金占運輸總收入的比重為；限額以上批發(fā)貿易業(yè)稅金及附加占商品銷售收入額的比重為，零售業(yè)稅金及附加占商品銷售收入額的比重為限額以上餐飲業(yè)稅金及附加占營業(yè)收入的比重為；國際旅行社稅金占全部營業(yè)收入的比重為。再分析一下具體行業(yè)的**年宏觀稅負水平（％），建筑業(yè)為，地質勘查業(yè)與水利生產、供應管理業(yè)為，交通運輸業(yè)為，倉儲郵電通信業(yè)為，批發(fā)和零售貿易業(yè)、餐飲業(yè)為，金融保險業(yè)為社會服務業(yè)為等。有的高于總稅負水平是可以理解的如餐飲業(yè)，有的就不好理解，如地質勘查與水利業(yè)宏觀稅負竟達到。酒稅流失嚴重，每年生產幾千萬噸，征管不力，浪費糧食跑了稅收，還刺激酒業(yè)盲目發(fā)展，民間有要當縣長先辦酒廠之說，湖南、廣東、四川三省酒廠有萬余家。
　　三、不同經(jīng)濟類型宏觀稅負水平懸殊過大，基本上是內資重于外資，國有重于民營
　　⒈同行業(yè)不同企業(yè)，片面的稅收優(yōu)惠政策與市場經(jīng)濟的公開公正公平原則相悖，人為的造成稅負畸輕畸重。我國年外資企業(yè)所得稅負擔率為，比內資企業(yè)負擔率低個百分點，其流轉稅負擔率為，比內資企業(yè)低個百分點，年后外資企業(yè)負擔率比內資企業(yè)低個百分點，而且外資企業(yè)在工資成本、城市維護建設費、投資方向稅、進口設備關稅等方面還享有諸多優(yōu)惠政策，這種政策促使社會上產生大量假合資、假外資，據(jù)聯(lián)合國貿發(fā)會議估計，在我國外商直接投資中有是內資出境后再流入的資本。年為億美元，占當年增量的。據(jù)**年統(tǒng)計，我國內資與外資、國有與非國有企業(yè)稅金及附加占增加值比重情況如下，如工業(yè)企業(yè)總體上為，其中國有及國有控股企業(yè)為，集體企業(yè)為股份有限公司為，外商投資企業(yè)為，港澳臺投資企業(yè)為；建筑業(yè)總體上為，其中內資為，國有企業(yè)為，集體企業(yè)為，外商投資企業(yè)為，港澳臺投資企業(yè)為限額以上批發(fā)貿易業(yè)總體上為，其中內資為，國有企業(yè)為，集體企業(yè)為， ……（未完，全文共4439字，當前僅顯示2242字，請閱讀下面提示信息。收藏《關于我國宏觀稅負水平的分析認識》）