公司稅務(wù)差異自查報告

公司稅務(wù)差異自查報告

***區(qū)國家稅務(wù)局：
**YYY公司（以下簡稱本公司或公司）按貴局要求，對公司申報的2016年度增值稅應(yīng)稅收入與所得稅應(yīng)稅收入——營業(yè)收入的差異進(jìn)行自查。公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，要求工作人員認(rèn)真對待，組織了以公司財務(wù)人員牽頭的自查小組，對貴局要求本次自查內(nèi)容進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的復(fù)核檢查工作，現(xiàn)將自查結(jié)果向貴局回報如下：
一、公司基本情況
本公司系由ABC和DEF共同出資經(jīng)營，于2012年9月4日成立，取得***工商行政管理局頒發(fā)的“***************”號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法定代表人：ABC；注冊資本人民幣1000萬元。企業(yè)登記注冊類型：私營股份有限公司；注冊地址：***區(qū)aaa大道111號。
本公司主要的經(jīng)營范圍包括：生產(chǎn)、研發(fā)、銷售：電子產(chǎn)品、碳纖維、固化劑；銷售：化工原料（不含易制毒化學(xué)品、劇毒化學(xué)品、危險化學(xué)品）、氟化鎂；貨物及技術(shù)進(jìn)出口。（經(jīng)營范圍涉及法律、法規(guī)禁止的、不得經(jīng)營；應(yīng)經(jīng)審批的，未獲審批前不得經(jīng)營）
二、本次自查過程
我們收到貴局要求公司進(jìn)行自查的通知后，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，召集公司各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員開會布置工作，由公司財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合倉庫、銷售等相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成自查小組。首先，由負(fù)責(zé)核算收入的會計人員將每個月的收入總賬與明細(xì)賬、會計憑證等進(jìn)行
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合計      
我們將上面的差異數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真檢查、比對、分析，結(jié)果分述如下：
1、值稅申報表已做增值稅應(yīng)稅收入申報2,459.41元元，財務(wù)賬及所得稅申報表在應(yīng)稅收入——“營業(yè)外收入”項目申報2,459.41元；
2、收回運雜費170.94元，增值稅申報表做增值稅應(yīng)稅收入申報，賬務(wù)會計做沖減原入賬會計科目“銷售費用——運雜費“處理，所得稅申報表在銷售費用做沖減銷售費用申報；
上述兩項差異合共2,630.35元，增值稅、所得稅均有申報。
3、2016年11月30日“轉(zhuǎn)–號”憑證，銷售vvv公司1,376.06元，稅額為233.94元，因為無票銷售收入，增值稅申報表將收入數(shù)據(jù)錯錄為1,333.33元，導(dǎo)致增值稅申報表少申報應(yīng)稅收入42.73元；
4、本年度發(fā)生兩筆無票銷售收入1,294.80元，賬務(wù)做主營業(yè)收入處理，所得稅申報表在“應(yīng)稅收入——營業(yè)收入”項目申報，增值稅漏申報；
5、2016年10月26日“”憑證，mm報銷差旅費1,570.00元，公司賬務(wù)處理誤做“主營業(yè)務(wù)收入”借方處理，導(dǎo)致財務(wù)會計賬、所得稅申報表同時少計“主營業(yè)務(wù)收入”和少計“銷售費用” 1,570.00元；
6、2016年8月31日“轉(zhuǎn)-19號”憑證，收到山東ppp有限公司采購商品80,555.56元，其中公司倉庫錯將購進(jìn)商品當(dāng)客戶退貨處理，財務(wù)會計入賬時按倉庫提供的錯誤信息將上述購進(jìn)商品當(dāng)作客戶退貨，做沖減“主營業(yè)務(wù)收入”80,245.72元處理，增加銷售費用309.84元。同時沖減主營業(yè)務(wù)成本41,470.17元；所得稅申報時按財務(wù)處理結(jié)果進(jìn)行申報，導(dǎo)致少申報主營業(yè)務(wù)收入80,245.72元，多申報銷售費用309.84元，少申報主營業(yè)務(wù)成本41,470.17元。
㈢另外，2016年度所得稅申報表申報營業(yè)外收入27,430.91元（非流動資產(chǎn)處置所得24,470.00元，債務(wù)重組所得——無法支付的應(yīng)付款項2,960.91元）。（詳見中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表），其中，非流動資產(chǎn)處置所得24,470.00元，除上述已做增值稅應(yīng)稅收入申報2,459.41元元外，尚有賣廢料收入18,812.47元（價稅合計22,010.59/1.17），漏申報增值稅3,198.12元。
四、糾正措施
㈠增值稅事項
少申報增值稅應(yīng)稅收入19,955.66元，少申報增值稅額3,392.46元。
公司擬對上述少申報增值稅銷項稅額做出如下會計處理并作增值稅補充申報：
借：以前年度損益                                  3,392.46
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額　　　　3,392.46
㈡所得稅事項
1、mm報銷差旅費1,570.00元，公司賬務(wù)處理誤做“主營業(yè)務(wù)收入”借方處理，導(dǎo)致財務(wù)會計賬、所得稅申報表同時少計“主營業(yè)務(wù)收入”和“銷售費用” 1,570.00元。補申報企業(yè)所得稅
借：以前年度損益 ——銷售費用           1,570.00
貸：以前年度損益——主營業(yè)務(wù)收入　　　　   1,570.00
2、對上述2016年8月31日“轉(zhuǎn)-19號”憑證錯誤沖減“主營業(yè)務(wù)收入”80,245.72元、主營業(yè)務(wù)成本41,470.17元，以及虛增銷售費用309.84元，做以下更正處理：
⑴借：應(yīng)收賬款&nb ……（未完，全文共4929字，當(dāng)前僅顯示2489字，請閱讀下面提示信息。收藏《公司稅務(wù)差異自查報告》）