公司稅務(wù)差異自查報(bào)告

公司稅務(wù)差異自查報(bào)告

***區(qū)國家稅務(wù)局：
**YYY公司（以下簡稱本公司或公司）按貴局要求，對公司申報(bào)的2016年度增值稅應(yīng)稅收入與所得稅應(yīng)稅收入——營業(yè)收入的差異進(jìn)行自查。公司領(lǐng)導(dǎo)非常重視，要求工作人員認(rèn)真對待，組織了以公司財(cái)務(wù)人員牽頭的自查小組，對貴局要求本次自查內(nèi)容進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的復(fù)核檢查工作，現(xiàn)將自查結(jié)果向貴局回報(bào)如下：
一、公司基本情況
本公司系由ABC和DEF共同出資經(jīng)營，于2012年9月4日成立，取得***工商行政管理局頒發(fā)的“***************”號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法定代表人：ABC；注冊資本人民幣1000萬元。企業(yè)登記注冊類型：私營股份有限公司；注冊地址：***區(qū)aaa大道111號。
本公司主要的經(jīng)營范圍包括：生產(chǎn)、研發(fā)、銷售：電子產(chǎn)品、碳纖維、固化劑；銷售：化工原料（不含易制毒化學(xué)品、劇毒化學(xué)品、危險(xiǎn)化學(xué)品）、氟化鎂；貨物及技術(shù)進(jìn)出口。（經(jīng)營范圍涉及法律、法規(guī)禁止的、不得經(jīng)營；應(yīng)經(jīng)審批的，未獲審批前不得經(jīng)營）
二、本次自查過程
我們收到貴局要求公司進(jìn)行自查的通知后，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，召集公司各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員開會布置工作，由公司財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合倉庫、銷售等相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成自查小組。首先，由負(fù)責(zé)核算收入的會計(jì)人員將每個月的收入總賬與明細(xì)賬、會計(jì)憑證等進(jìn)行
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合計(jì)      
我們將上面的差異數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真檢查、比對、分析，結(jié)果分述如下：
1、值稅申報(bào)表已做增值稅應(yīng)稅收入申報(bào)2,459.41元元，財(cái)務(wù)賬及所得稅申報(bào)表在應(yīng)稅收入——“營業(yè)外收入”項(xiàng)目申報(bào)2,459.41元；
2、收回運(yùn)雜費(fèi)170.94元，增值稅申報(bào)表做增值稅應(yīng)稅收入申報(bào)，賬務(wù)會計(jì)做沖減原入賬會計(jì)科目“銷售費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi)“處理，所得稅申報(bào)表在銷售費(fèi)用做沖減銷售費(fèi)用申報(bào)；
上述兩項(xiàng)差異合共2,630.35元，增值稅、所得稅均有申報(bào)。
3、2016年11月30日“轉(zhuǎn)–號”憑證，銷售vvv公司1,376.06元，稅額為233.94元，因?yàn)闊o票銷售收入，增值稅申報(bào)表將收入數(shù)據(jù)錯錄為1,333.33元，導(dǎo)致增值稅申報(bào)表少申報(bào)應(yīng)稅收入42.73元；
4、本年度發(fā)生兩筆無票銷售收入1,294.80元，賬務(wù)做主營業(yè)收入處理，所得稅申報(bào)表在“應(yīng)稅收入——營業(yè)收入”項(xiàng)目申報(bào)，增值稅漏申報(bào)；
5、2016年10月26日“”憑證，mm報(bào)銷差旅費(fèi)1,570.00元，公司賬務(wù)處理誤做“主營業(yè)務(wù)收入”借方處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會計(jì)賬、所得稅申報(bào)表同時少計(jì)“主營業(yè)務(wù)收入”和少計(jì)“銷售費(fèi)用” 1,570.00元；
6、2016年8月31日“轉(zhuǎn)-19號”憑證，收到山東ppp有限公司采購商品80,555.56元，其中公司倉庫錯將購進(jìn)商品當(dāng)客戶退貨處理，財(cái)務(wù)會計(jì)入賬時按倉庫提供的錯誤信息將上述購進(jìn)商品當(dāng)作客戶退貨，做沖減“主營業(yè)務(wù)收入”80,245.72元處理，增加銷售費(fèi)用309.84元。同時沖減主營業(yè)務(wù)成本41,470.17元；所得稅申報(bào)時按財(cái)務(wù)處理結(jié)果進(jìn)行申報(bào)，導(dǎo)致少申報(bào)主營業(yè)務(wù)收入80,245.72元，多申報(bào)銷售費(fèi)用309.84元，少申報(bào)主營業(yè)務(wù)成本41,470.17元。
㈢另外，2016年度所得稅申報(bào)表申報(bào)營業(yè)外收入27,430.91元（非流動資產(chǎn)處置所得24,470.00元，債務(wù)重組所得——無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)2,960.91元）。（詳見中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表），其中，非流動資產(chǎn)處置所得24,470.00元，除上述已做增值稅應(yīng)稅收入申報(bào)2,459.41元元外，尚有賣廢料收入18,812.47元（價稅合計(jì)22,010.59/1.17），漏申報(bào)增值稅3,198.12元。
四、糾正措施
㈠增值稅事項(xiàng)
少申報(bào)增值稅應(yīng)稅收入19,955.66元，少申報(bào)增值稅額3,392.46元。
公司擬對上述少申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額做出如下會計(jì)處理并作增值稅補(bǔ)充申報(bào)：
借：以前年度損益                                  3,392.46
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額　　　　3,392.46
㈡所得稅事項(xiàng)
1、mm報(bào)銷差旅費(fèi)1,570.00元，公司賬務(wù)處理誤做“主營業(yè)務(wù)收入”借方處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會計(jì)賬、所得稅申報(bào)表同時少計(jì)“主營業(yè)務(wù)收入”和“銷售費(fèi)用” 1,570.00元。補(bǔ)申報(bào)企業(yè)所得稅
借：以前年度損益 ——銷售費(fèi)用           1,570.00
貸：以前年度損益——主營業(yè)務(wù)收入　　　　   1,570.00
2、對上述2016年8月31日“轉(zhuǎn)-19號”憑證錯誤沖減“主營業(yè)務(wù)收入”80,245.72元、主營業(yè)務(wù)成本41,470.17元，以及虛增銷售費(fèi)用309.84元，做以下更正處理：
⑴借：應(yīng)收賬款&nb ……（未完，全文共4929字，當(dāng)前僅顯示2489字，請閱讀下面提示信息。收藏《公司稅務(wù)差異自查報(bào)告》）