衛(wèi)生院財務違規(guī)問題專項治理的檢查報告

目錄/提綱：……
一、基本情況
二、發(fā)現問題
（一）報銷會議費用
（二）報銷辦公用品
（九）報銷臨時租房的房租費
（十）列支采購藥品成本
三、處理建議
（一）對報銷會議費不規(guī)范問題
（六）對報銷內容不真實合規(guī)問題
（七）對通信服務費中違規(guī)列支個人話費
（八）未全員全代扣個人所得稅問題
（九）未履行三重一大管理不規(guī)范問題
（十）其他問題
……
關于對衛(wèi)生院財務票檢查報告

按照縣紀委的統(tǒng)一部署，依據《中華人民共和國個人所得稅法》、《行政事業(yè)單位會計制度》、《湖北省行政事業(yè)單位財務支出票據管理辦法（試行）》（鄂財綜發(fā)[2016]6號）、《房縣國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（房財文[2014]48號）等相關財經規(guī)定，于2016年8月，通過查閱憑證方式，對你單位2015年7月1日至2016年6月30日間的財務票據進行了檢查。總體上來說，各項財經政策、紀律都得到了落實，會計憑證裝訂完整、整齊，但是在具體細節(jié)方面還需進一步規(guī)范。
一、基本情況。***縣人民醫(yī)院法人代表****，辦公電話*****，財務負責人***，辦公電話******，單位地址：房縣城關鎮(zhèn)神農路14號，郵編：442100，單位性質：差額預算撥款事業(yè)單位，單位人數717人，主管部門：房縣衛(wèi)生和計劃生育局，主管部門地址：******街15號，近兩年接受審計、稅務等部門檢查
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，日常燃料管理無計劃審批，燃油充值卡管理不規(guī)范。違規(guī)類型：燃油費核銷，審核審批手續(xù)不合規(guī)，附件不齊全。
(五)報銷差旅費。差旅費核銷不合規(guī)金額9353.00元；單位派車公出報銷燃油費，同時核銷出差人員交通補助，參加省人才招聘列支房縣鄉(xiāng)聚山莊餐飲發(fā)票，并核銷生活補1680，00元，差旅費核銷發(fā)票與派出學習時間不一致，差旅費一次性核銷燃油費用4000元。違規(guī)類型：差旅費報銷審核審批手續(xù)不符合規(guī)定，超范圍核銷交通補助和生活補助，個人發(fā)票。
(六)公務接待費用。業(yè)務招待費核銷不合規(guī)金額142803.00元，無公函、無接待審批單，發(fā)票、菜單無經手人、審核人簽字、陪客人數超標，接待房縣籍太和專家義診，點菜單中有啤酒，報銷專家住宿費1665元。日常各科加班誤餐費餐有酒53次；違規(guī)類型：招待費報銷事項附件不齊全，報銷審批手續(xù)不符合規(guī)定，午餐有酒。
(七)報銷不屬于本單位承擔費用。報銷不屬于本單位承擔費用金額4545.00元，無保安合同、醫(yī)療業(yè)務成本中，列支安保人員個人應承擔的稅金；違規(guī)類型：審核審批把關不嚴，不符合規(guī)定核銷與單位無關的稅費。
(八)報銷專家授課、評審等勞務報酬。無授課人、評審人姓名、技術職稱，活動項目名稱、時間、地點、內容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。
（九）報銷臨時租房的房租費。職工到太和醫(yī)院進修期間房租費41490.00元，無租賃合；出租職工食堂30000元憑證無房屋出租合同，未記其他收入，直接沖裝修成本，未記提稅金；違規(guī)類型：房租賃租入租出手續(xù)不完備， 審批手續(xù)不符合規(guī)定，報銷事項附件不齊全。
（十）列支采購藥品成本。外購藥品部分違反規(guī)金額504,224.90 元，發(fā)票名稱為太和醫(yī)院、無簽批、無經手、無證明人、發(fā)票經手人用園珠筆、領導簽批、出入庫審核不嚴。違規(guī)類型：外購藥品，審核不嚴謹報銷手續(xù)不符合規(guī)定
(十一)報銷內容不真實合規(guī)。應付賬款中，外購辦公用品、小五金、電腦材料是房縣申蒙電器，開具是新合作超市發(fā)票133419,50元，有協(xié)助他人偷逃國家稅款嫌疑。
（十二）報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費。部分金額31,500.00 元，無合同、無支付明細，無審批、決議、決定等附件。
（十三）報銷電話費、通信服務費。超范圍核銷金額77,011.71 元，電視收視費、中國移動MAS平臺費無合同，醫(yī)療業(yè)務成本中列支部分個人住宅電話費2914.89元。違規(guī)類型：通信服務費，違反規(guī)列支個人住宅電話費。
（十四）資產購置程序不到位未執(zhí)行政府采購。固定資產采購發(fā)生金額2,988,620.00元，各科設備維修、購醫(yī)用設備、購空調、軟件技術服務費，驗收單無單位印章、無政府采購手續(xù)、無領導簽批、無經手人；違規(guī)類型：固定資產采購，政府采購手續(xù)不完備。
（十五）其他問題。⑴發(fā)放部分月份工資未全員代扣個人所得稅金額37210.13元，特別是院領導層干部2015年6月1日至2016年6月31日，少代扣應納稅款；發(fā)放各科室效益工資，沒有進入個人所得稅計算總額代扣，如：病案加班費、手術站臺效益工資、夜班費、定補門診效益工資、藥零差工資、診醫(yī)師補貼等。⑵三重一大管理不規(guī)范，資金外借無領導班子集體意見；如：其他應收款---付鴻泰法醫(yī)鑒定費借支80萬注冊資金，雖然沒有造成經濟損失，借支金額大風險高。⑶超額使用現金�，F金使用率高核銷差 ……（未完，全文共3545字，當前僅顯示1790字，請閱讀下面提示信息。收藏《衛(wèi)生院財務違規(guī)問題專項治理的檢查報告》）