區(qū)農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險問題研究

**市**區(qū)農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險問題研究

內(nèi)容摘要：黨的十七大報告指出國家要重點解決“三農(nóng)”問題，農(nóng)村信用社作為服務(wù)“三農(nóng)”特殊的金融機構(gòu)，不僅要符合市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律，還要體現(xiàn)自身服務(wù)“三農(nóng)”的特點，為農(nóng)村發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策，為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供金融支持，為農(nóng)民的致富創(chuàng)造良好的金融環(huán)境。由于我國廣大農(nóng)村的經(jīng)濟基礎(chǔ)比較薄弱，經(jīng)濟發(fā)展比較落后，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)類型也比較單一，盈利來源主要依靠存貸款利差，盈利的資產(chǎn)都集中于貸款資產(chǎn)，一旦貸款資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險，信用社抵御風(fēng)險的能力就非常有限。這嚴(yán)重的制約了農(nóng)村信用社的改革和發(fā)展，也影響了農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”作用的發(fā)揮。
本文基于農(nóng)村信用社存在的風(fēng)險，并以**區(qū)農(nóng)村信用社為例提出了防范農(nóng)村信用社風(fēng)險的對策。首先從金州區(qū)的基本情況、**區(qū)信用社的基本業(yè)績等方面介紹了**區(qū)農(nóng)村信用社的概況，其次通過分析信用風(fēng)險的理論含義和度量方法，引出了金州區(qū)農(nóng)村信用社信用風(fēng)險的類型和成因，認(rèn)為**區(qū)農(nóng)信社信用風(fēng)險的成因包括_、政策、盈利模式和管理水平四個方面，最后提出了**區(qū)農(nóng)村信用社信用風(fēng)險防范管理的對策。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 信用風(fēng)險 風(fēng)險防范

Study on the Credit Risk of Loan in Dalian Jinzhou RCU

Yu Tao
Abstract：The 7th party congress report points out that the country should focus on solving the problems concerning agriculture, farmer and rural area .As a special institution providing services to "three agriculture",it should not only meet the development law of the market economy, but also should show its own characteristics to provide stratagem for the rural development and to provide financial support for farmers creating well financial environment. Since the rural economic foundation is weak and the economic development is relatively backward and service of the rural credit cooperatives is rather simple. Thus the resour
……（新文秘網(wǎng)http://www.jey722.cn省略1890字，正式會員可完整閱讀）……　
村信用社獨立經(jīng)營核算的_。金州區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社按照省市聯(lián)社關(guān)于深化改革的指導(dǎo)意見，又于2002年開始實行區(qū)聯(lián)社一級核算，進一步完善了聯(lián)社理事會、管委會和監(jiān)事會的內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)。全轄設(shè)有聯(lián)社營業(yè)部和12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社、20個分社及 8個儲蓄所。共41個營業(yè)機構(gòu)，擁有公司（企業(yè)）各戶 219 家，其中資產(chǎn)超千萬的“大中”型公司客戶64家，小額貸款農(nóng)戶4412家，其中資產(chǎn)超百萬的數(shù)十家，現(xiàn)有員工586具有中高級職稱人員97初級職稱人員208專以上學(xué)歷的320高中（中專）學(xué)歷266轄信用社各項資產(chǎn)總額已達(dá)544092萬元，其中信貸資產(chǎn)237123萬元，信貸資產(chǎn)規(guī)模和業(yè)務(wù)量在本區(qū)的市場份額均在同級十多家金融機構(gòu)中位居前三，而營業(yè)機構(gòu)和人員總數(shù)則居榜首，已發(fā)展壯大成為辦理存款、貸款、匯款、結(jié)算、票據(jù)和代理代辦等業(yè)務(wù)經(jīng)營多門類、多功能、創(chuàng)收多元化的新型金融機構(gòu)，為支持“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展，或?qū)l(fā)揮更加積極有效的作用。
1.2 經(jīng)營業(yè)績
近幾年來，隨著金融_改革的整體推進和不斷深化、金州區(qū)農(nóng)村信用社在大力支持全區(qū)“三農(nóng)”經(jīng)濟持續(xù)向好發(fā)展的同時、自身也獲得了長足的發(fā)展，業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模逐年迅猛擴大，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量逐年優(yōu)化，創(chuàng)收能力明顯增強，經(jīng)濟效益大幅提高。截止2009年末，全轄各項存款總額已達(dá) 410503萬元，比年初增加45267萬元，增幅 11.03%，比2000年初翻了一番多。其中對公存款總額達(dá)62680萬元，比年初增加3055萬元，增幅4.87 %，比2000年初翻了兩番多，各項貸款總額已達(dá)237123萬元，比年初增加45129萬元，增幅19.03 %，比2000年初增長了1倍。其中對鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)貸款 138830 萬元，比年初增加 19829 萬元，增幅 16.66 %。農(nóng)戶小額貸款 29174萬元，比年初增加 1345萬元，增幅4.83%，全年正常貸款和關(guān)注貸款在各項貸款總額中的占比達(dá)到76.98 %，比年初上升 9.12 個百分點，全年實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入總額16737萬元，比上年增加 2250萬元，增幅 15.53 %。其中票據(jù)和代理代辦等中間業(yè)務(wù)收入 85萬元，比上年增加 45 萬元，增幅112.5%。全年實現(xiàn)利潤總額-1840萬元，比上年降幅22.33%，納稅484萬元，比上年增長21.61%，員工年人均收入3萬元，比上個年度多收入0.5萬元，增幅20%。全區(qū)農(nóng)村信用社的整體盈利水平和員工水平，已由多年全區(qū)各家銀行的“老末”躍居前三，并在全市各縣區(qū)聯(lián)社中居于中等偏上。
1.3 信貸資產(chǎn)狀況分析
自上世紀(jì)末到本世紀(jì)初2006年度，金州區(qū)信用社連年“盈的少、虧得多”，全區(qū)聯(lián)社整體虧損，止2006年度，全區(qū)各家信用社“盈虧相抵”，當(dāng)年虧損2618萬元，歷年虧損累計掛賬達(dá) 42573 萬元。如此沉重的歷史包袱，造成農(nóng)村信用社的經(jīng)營和財務(wù)陷入困境，發(fā)展更是舉步維艱。究其根本性原因，是上個世紀(jì)八十年代開拓的農(nóng)村信用社_改革，在很長一段時間里與農(nóng)業(yè)銀行糾結(jié)不清，改革的方向和目標(biāo)取向游移不定造成改革一直徘徊不前，從而造成農(nóng)村信用社外部監(jiān)管不到位，內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)不完備。管理監(jiān)督機制不配套，各級行政干預(yù)依然具有剛性，“政府項目貸款”、個人“關(guān)系貸款”以貸謀私等不正之風(fēng)屢禁不止，貸時濫貸、貸后不管，管不到位，違規(guī)乃至違法，（索要回扣）貸款的情況，也時有發(fā)生。近幾年來，鑒于黨和政府對“三農(nóng)”問題的高度重視，農(nóng)村信用社的改革問題也引起央行和地方各級政府的特別關(guān)注。首先是央行和省市農(nóng)村信用社出臺了“期票置換”等一系列扶持政策和舉措，給信用社優(yōu)化信貸資產(chǎn)，逐步消化歷史包袱，提供了物質(zhì)保證；其次是金州區(qū)政府采取措施，負(fù)責(zé)任的“消化”行政干予造成的損失貸款；還有外部監(jiān)管到位，內(nèi)部管理監(jiān)督制度規(guī)范，貸款風(fēng)險防范措施落實等，使全區(qū)信用社的資產(chǎn)狀況逐年明顯好轉(zhuǎn)，創(chuàng)收能力逐年增強。截止2010年十月末，全轄信用社正常與關(guān)注貸款合計246791 萬元，在各項貸款總額中的占比達(dá)82.22%,比年初上升了35.2 百分點；次級與可疑即事實風(fēng)險貸款為53356萬元，比年初下降1224萬元，占比下降了2.24個百分點，比2006年下降了20多個百分點。損失貸款均為歷史遺留的待核銷貸款。在次級與可疑貸款中，均為歷年發(fā)放的貸款，形成事實風(fēng)險的重要原因，一是，貸款企業(yè)的經(jīng)營與市場要求變化不相適應(yīng)，有的經(jīng)營項目過時形成淘汰，有家數(shù)百萬貸款的餐飲企業(yè)，面對周邊越來越多和頗具特色的對手，只好無奈的“關(guān)門”。還有的貸款上百萬的機械配件加工企業(yè)，因為工藝落后，原材料漲價。成本過高，無法維持。二是內(nèi)部經(jīng)營管理有漏洞，監(jiān)管也不可能完全到位。三是自然災(zāi)害釀就，主要是海水養(yǎng)殖企業(yè)貸款和農(nóng)戶貸款，前幾年的“風(fēng)暴潮”和當(dāng)年的洪澇災(zāi)害，海水養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)戶的大棚種植業(yè)，遭受到了重大損失，他們的復(fù)蘇是大有希望的，但是需要農(nóng)村信用社的繼續(xù)扶持和時間。從整體上看，現(xiàn)在金州農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)“占比”較小已近正常水平，而且因為央行和區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府的扶持政策措施正在實施和完善之中，信用社自身的風(fēng)險管理力度加大，抵御風(fēng)險和消化貸款損失的能力增強，因此，結(jié)論應(yīng)當(dāng)是，金州區(qū)農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)狀況已經(jīng)變好，而且是越來越好，再有一二年的時間，便可以達(dá)到現(xiàn)代商業(yè)銀行的先進水平。


2 信用風(fēng)險及農(nóng)村信用風(fēng)險的特殊性
2.1 信用風(fēng)險的含義
2.1.1 信用的基本概念
信用在市場經(jīng)濟中是一個使用頻率極高的詞匯，對于信用一詞的含義，一般劃分為兩個范疇：道德范疇中的信用和經(jīng)濟范疇中的信用。道德范疇中的信用是指通過誠實履行自己的承諾而取得別人的信任。經(jīng)濟范疇中的信用是指一種建立在授信人對受信人償付承諾的信任的基礎(chǔ)上，使后者無須付現(xiàn)金暫時獲取商品、服務(wù)或貨幣并在約定時間還本付息的行為�，F(xiàn)代市場經(jīng)濟中，大部分交易都是以信用為中介的交易。從市場經(jīng)濟角度看，信用是市場經(jīng)濟的生命和靈魂。
2.1.2 風(fēng)險的定義
風(fēng)險是金融體系和金融活動最重要的基本屬性之一，是金融領(lǐng)域最為核心的概念之一。美國學(xué)者海斯（1895）首先從經(jīng)濟學(xué)角度把風(fēng)險定義為損失發(fā)生的可能性。奈特（1921）在《風(fēng)險、不確定性與利潤》中認(rèn)為，風(fēng)險是一種概率隨機事件。洛倫茲·格利茨則認(rèn)為，風(fēng)險是指結(jié)果的任何變化。它既包括了不希望發(fā)生的結(jié)果，也包括了希望發(fā)生的結(jié)果。《新帕爾格雷夫經(jīng)濟學(xué)大辭典》把風(fēng)險等同于不確定性，認(rèn)為：“風(fēng)險現(xiàn)象，或者說不確定性或不完全信息現(xiàn)象，在經(jīng)濟生活中無處不在”。
不同的學(xué)者從不同的角度對風(fēng)險進行界定，但是縱觀各種文獻(xiàn)中對風(fēng)險的描述來看，主要從三個角度界定風(fēng)險：（1）從風(fēng)險的危害或后果界定，認(rèn)為風(fēng)險是指發(fā)生損失的可能性；（2）從風(fēng)險的性質(zhì)界定，認(rèn)為風(fēng)險是指不確定性（3）從風(fēng)險因素可能帶來的影響角度界定，認(rèn)為風(fēng)險是指實際結(jié)果和預(yù)期結(jié)果的偏差或偏離程度。
2.1.3 信用風(fēng)險的含義
信用風(fēng)險是金融機構(gòu)經(jīng)營過程中面臨的最基本的一種金融風(fēng)險，不同的學(xué)者及國際金融機構(gòu)對信用風(fēng)險概念有許多不同的觀點。
傳統(tǒng)的觀點認(rèn)為，信用風(fēng)險是債務(wù)人未能如期償還債務(wù)造成的違約給經(jīng)營主體帶來的風(fēng)險。也有觀點把信用風(fēng)險分為狹義和廣義。狹義的信用風(fēng)險等同于信貸風(fēng)險，是指在信貸過程中，由于不確定性的存在，借款人未能按時償還貸款本息的可能性。而廣義的信用風(fēng)險指所有因客戶違約所引起的風(fēng)險，包括存款人提前取款形成擠兌導(dǎo)致支付困難、借款人未能按時償還本息導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量惡化以及表外業(yè)務(wù)中的對手違約導(dǎo)致或有負(fù)債進而轉(zhuǎn)化為表內(nèi)負(fù)債等。《巴塞爾新資本協(xié)議》把信用風(fēng)險定義為“銀行的借款者或交易對手不能承擔(dān)事先約定條款的償還責(zé)任的一種不確定性”，就是從這個角度來定義信用風(fēng)險的。
隨著現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代信用風(fēng)險的本質(zhì)已經(jīng)超出對信用風(fēng)險定義所反映的范圍。傳統(tǒng)的信用風(fēng)險主要來源于商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)，銀行的資產(chǎn)價值損失主要來源于直接違約事件導(dǎo)致債權(quán)損失，而與借款人或交易對手的信用狀況及其變動沒有太大的關(guān)系。在現(xiàn)代金融市場中，除了違約事件會導(dǎo)致債權(quán)損失外，信用等級的變動同樣也影響債權(quán)價值。格普辛(Guption，1997)就將信用風(fēng)險定義為:除包括債權(quán)契約的債務(wù)無法在契約到期履行的違約風(fēng)險外，還包括在信用評級制度下，因信用等級的改變而使債權(quán)資產(chǎn)價格變化所產(chǎn)生的風(fēng)險。從這個意義上說，信用風(fēng)險不僅包括違約風(fēng)險，還包括因借款人信用狀況和履約能力變化而導(dǎo)致債權(quán)人資產(chǎn)價值變動而形成的風(fēng)險。這一定義比傳統(tǒng)的信用風(fēng)險概念更全面反映信用風(fēng)險的本質(zhì)。
2.2 信用風(fēng)險的度量
精確度量信用風(fēng)險的目的在于調(diào)整銀行的信用風(fēng)險暴露程度、對信用風(fēng)險進行合理定價以及根據(jù)信用風(fēng)險水平對資本進行優(yōu)化配置。在早期，信用風(fēng)險的度量一直未得到商業(yè)銀行足夠的重視。20世紀(jì)70年代末的債務(wù)危機使得這一現(xiàn)象得到改觀，國際銀行業(yè)開始重視對信用風(fēng)險量化的研究。1997年的亞洲金融危機進一步促進商業(yè)銀行加強研究準(zhǔn)確量化信用風(fēng)險的方法。
信用風(fēng)險度量方法大致可以將其分為兩類：一是傳統(tǒng)的信用風(fēng)險度量方法，主要包括信用評分法、綜合評價法、專家系統(tǒng)分析法；二是以資本市場理論、信息科學(xué)以及資產(chǎn)組合理論為基礎(chǔ)發(fā)展起來的現(xiàn)代度量模型，包括基基于VAR的Credit Metrics模型、基于保險精算的Credit Risk＋模型、于期權(quán)定價理論的KMV模型基于宏觀經(jīng)濟變量的Credit Portfolio View模型、等。金融監(jiān)管當(dāng)局也重視信用風(fēng)險的量化問題，《巴塞爾協(xié)議》、《新巴塞爾資本協(xié)議》都給出信用風(fēng)險計量的方法。[ 2004年6月，巴塞爾委員會公布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，引入違約概率（PD）違約風(fēng)險暴露（EDA）、違約損失率（LGD）等風(fēng)險計量指標(biāo)，為準(zhǔn)確度量信用風(fēng)險、計提貸款損失準(zhǔn)備金、計算資本充足率提供了更為精確的風(fēng)險計量方法。
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2.2.1 傳統(tǒng)信用風(fēng)險度量方法
傳統(tǒng)的信用風(fēng)險度量方法包括專家系統(tǒng)分析法、綜合評價法和信用評分法。其中最為代表性的是1968年由愛德華·阿爾特曼 ……（未完，全文共29514字，當(dāng)前僅顯示5309字，請閱讀下面提示信息。收藏《區(qū)農(nóng)村信用社貸款信用風(fēng)險問題研究》）