縣2016年財務(wù)大檢查工作方案

目錄/提綱：……
一、檢查目的
二、檢查范圍、檢查方式、檢查時限
三、檢查內(nèi)容
（一）開展行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行檢查
（二）開展行政事業(yè)單位財務(wù)收支檢查
（三）開展各項財政專項資金管理使用情況檢查
（四）開展會計信息質(zhì)量檢查
（五）開展單位內(nèi)部控制監(jiān)督檢查
四、檢查方法
五、檢查結(jié)果的處理
六、檢查工作要求
（一）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門的主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視財務(wù)大檢查工作
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縣2016年財務(wù)大檢查工作方案

為確保全縣行政事業(yè)單位財務(wù)大檢查工作順利開展，特制定如下實施方案：
一、檢查目的
為了認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，全面貫徹落實新預(yù)算法，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強廉政建設(shè)等要求。圍繞加強預(yù)算管理，規(guī)范財政收支秩序，強化預(yù)算執(zhí)行，落實財政財務(wù)管理的各項措施；圍繞財政資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性，加強對專項資金的籌集、分配、使用和效益等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查；圍繞會計基礎(chǔ)，強化行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。
二、檢查范圍、檢查方式、檢查時限
檢查范圍：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)
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點檢查專項資金是否及時足額撥付到位，有無截留、擠占和挪用現(xiàn)象，項目支出是否合理，有無套取專項資金、擴(kuò)大開支范圍現(xiàn)象。
（四）開展會計信息質(zhì)量檢查。主要檢查會計信息質(zhì)量。重點檢查是否按規(guī)定設(shè)置會計賬簿，是否存在偽造、變造會計賬簿的行為；會計核算的內(nèi)容是否真實，票據(jù)是否合規(guī)，是否按照有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行正確核算；會計檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)及會計制度，任用會計人員是否有任職資格等內(nèi)容。
（五）開展單位內(nèi)部控制監(jiān)督檢查。以規(guī)范財政內(nèi)部管理和財務(wù)運作為重點，重點檢查財政法規(guī)、財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況和內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定實施情況，尤其是職工借款、報帳程序、審批權(quán)限、經(jīng)辦審核和支出真實性的情況。
四、檢查方法
此次檢查由縣財政局牽頭，縣審計局配合共同組織實施，采取調(diào)閱有關(guān)賬目資料、現(xiàn)場查看等方式進(jìn)行重點檢查。
五、檢查結(jié)果的處理
檢查結(jié)束后，檢查組要撰寫檢查報告上報縣政府。對檢查中發(fā)現(xiàn)的套取挪用專項資金問題，依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《財政違法行為處罰處分條例》、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，對違反規(guī)定使用、套取挪用財政資金的行為，責(zé)令整改，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得；對責(zé)任單位和責(zé)任人員依法依紀(jì)予以嚴(yán)肅處理。
對部分單位會計人員沒有任職資格問題，按照《會計法》和《會計從業(yè)資格管理辦法》等有關(guān)規(guī)定要求，加強和規(guī)范財會人員任用和管理，及時調(diào)整、撤換不稱職的財會人員。
對個別單位私設(shè)“小金庫”問題，依據(jù)中辦發(fā)〔2009〕18號《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》規(guī)定，對被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進(jìn)行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，還要對責(zé)任單位和責(zé)任人員依法予以行政處罰，并依紀(jì)依法追究責(zé)任。
對部分單位不同程度存在的財務(wù)、資產(chǎn)管理違規(guī)問題，如違規(guī)票據(jù)入賬，往來款項長期掛賬，違規(guī)購置、處置國有資產(chǎn)等，依據(jù)《會計法》、《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》和行政、事業(yè)單位《國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強和規(guī)范單位財務(wù)和資產(chǎn)管理，及時糾正整改單位財務(wù)、資產(chǎn)管理違規(guī)違紀(jì)問題，涉嫌違法犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
對檢查中發(fā)現(xiàn)的“三公經(jīng)費”超支，變相列支“三公”經(jīng)費等行為，特別是公務(wù)接待支出違反市委、市政府“八不準(zhǔn)”規(guī)定（即不準(zhǔn)無函接待、不準(zhǔn)公款私請、不準(zhǔn)同城互請、不準(zhǔn)非定點接待、不準(zhǔn)超標(biāo)消費、不準(zhǔn)超員陪餐、不準(zhǔn)手續(xù)欠缺、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)嫁 ……（未完，全文共2104字，當(dāng)前僅顯示1338字，請閱讀下面提示信息。收藏《縣2016年財務(wù)大檢查工作方案》）