關(guān)于祁陽(yáng)縣2011年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)工作報(bào)告

目錄/提綱：……
一、年度收支預(yù)算執(zhí)行情況
（二）地方一般預(yù)算收支執(zhí)行情況
（三）基金預(yù)算執(zhí)行情況
二、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理情況
3、支出超預(yù)算347萬(wàn)元
4、經(jīng)批復(fù)的預(yù)算支出未及時(shí)撥付用款單位，支出掛賬56933.64萬(wàn)元
5、預(yù)算收入2935.06萬(wàn)元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)
7、專項(xiàng)資金下?lián)懿患皶r(shí)13262.62萬(wàn)元
8、部分財(cái)政往來(lái)資金管理欠規(guī)范
1、部分稅款未及時(shí)征收7.38萬(wàn)元
2、超范圍列支津補(bǔ)貼及各項(xiàng)補(bǔ)助23.52萬(wàn)元
3、招待費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)
4、小車用油未實(shí)行IC卡制度
（二）款的規(guī)定
（三）縣水利局、縣衛(wèi)生局存在的主要問(wèn)題
2、違規(guī)收費(fèi)39.38萬(wàn)元
3、無(wú)規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放各項(xiàng)補(bǔ)助2.35萬(wàn)元
5、違規(guī)在下屬單位列報(bào)支出23.07萬(wàn)元
7、不合規(guī)原始憑證付款9.26萬(wàn)元
8、未代扣代繳個(gè)人所得稅0.39萬(wàn)元
三、去年審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）關(guān)于部分預(yù)算收入未按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)問(wèn)題的整改：2011年已全部繳入國(guó)庫(kù)
四、審計(jì)建議
（一）應(yīng)進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算編制科學(xué)化和精細(xì)化
（二）應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算審查程序，提高預(yù)算審查的權(quán)威性
（三）應(yīng)進(jìn)一步硬化預(yù)算約束，增強(qiáng)預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性
（四）應(yīng)督促財(cái)政部門進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付制度的配套改革
（五）應(yīng)督促縣財(cái)稅部門進(jìn)一步強(qiáng)化依法治稅治費(fèi)，充分發(fā)揮稅收征收主體作用
（六）應(yīng)督促財(cái)政部門加大清理……
關(guān)于祁陽(yáng)縣2011年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行
和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
——2012年6月26日在祁陽(yáng)縣第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十六次會(huì)議上
縣審計(jì)局局長(zhǎng) 趙作琦


主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告我縣2011年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況、2012年全縣審計(jì)工作重點(diǎn)以及《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》貫徹實(shí)施情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《湖南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》的規(guī)定，我局對(duì)2011年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)中，我們堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開展審計(jì)監(jiān)督，注意把握總體情況，揭露突出問(wèn)題，從_機(jī)制上分析原因，提出建議，促進(jìn)規(guī)范管理。主要審計(jì)了縣財(cái)政局具體組織實(shí)施縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況，縣地方稅務(wù)局組織實(shí)施地方稅收征收管理情況，縣國(guó)庫(kù)、法院駐地稅聯(lián)絡(luò)室、經(jīng)偵大隊(duì)、縣水利局、縣衛(wèi)生局等單位預(yù)算執(zhí)行情況。
審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)稅部門在建立健全財(cái)政規(guī)章制度和強(qiáng)化財(cái)稅征管上做了大量工作，財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，依法理財(cái)?shù)乃街鸩教岣��？h財(cái)政局為了確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、高效，特?cái)M訂并由縣政府印發(fā)《財(cái)政專項(xiàng)資金使用與監(jiān)督管理辦法》、《祁陽(yáng)縣財(cái)政性投資基本建設(shè)管理辦法》、《縣本級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)單位費(fèi)用支出管理辦法》等管理制度，明確了財(cái)政資金性質(zhì)、使用途徑、撥付方式和監(jiān)管辦法，既嚴(yán)謹(jǐn)又具有可操作性，為財(cái)政資金的監(jiān)管提供了制度保障。從審計(jì)情況看，2011年我縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支總體情況良好。2011年全縣完成財(cái)政一
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的234.8%；地方政府債券收入年初調(diào)整預(yù)算為2200萬(wàn)元，實(shí)際完成2200萬(wàn)元，為預(yù)算的100%。地方財(cái)政一般預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算安排112319萬(wàn)元（含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付支出6563萬(wàn)元）,2011年實(shí)現(xiàn)地方財(cái)政一般預(yù)算支出219066萬(wàn)元,扣除專項(xiàng)指標(biāo)支出110718萬(wàn)元,實(shí)際地方財(cái)政一般預(yù)算支出108348萬(wàn)元，完成預(yù)算安排的102.5%;預(yù)計(jì)上解年初預(yù)算安排4080萬(wàn)元,2011年實(shí)現(xiàn)3716萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的91.1%。
（三）基金預(yù)算執(zhí)行情況。2011年全縣基金收入總預(yù)算945萬(wàn)元,其中:防洪保安基金202萬(wàn)元、植被恢復(fù)費(fèi)30萬(wàn)元、育林基金150萬(wàn)元、殘疾人就業(yè)保障金150萬(wàn)元、價(jià)格調(diào)節(jié)基金48萬(wàn)元、城市公用事業(yè)（用電）附加365萬(wàn)元�；鹗杖雽�(shí)際完成1119萬(wàn)元，完成預(yù)算安排的118.4%,其中: 地方水利建設(shè)基金（防洪保安基金）完成378萬(wàn)元，完成預(yù)算安排的187.1%；植被恢復(fù)費(fèi)完成251萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的836.6%;育林基金完成130萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的86.7%；殘疾人就業(yè)保障金完成41萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的27.3%；價(jià)格調(diào)節(jié)基金完成30萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的62.5%；城市公用事業(yè)（用電）附加完成102萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的27.9%；國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入（按國(guó)有土地收益計(jì)提的農(nóng)田水利建設(shè)資金及教育資金）99萬(wàn)元（年初未作基金預(yù)算）；新型墻體材料專項(xiàng)基金收入完成28萬(wàn)元（年初未作基金預(yù)算）；地方教育附加收入60萬(wàn)元（年初未作基金預(yù)算）。
2011年全縣基金支出總預(yù)算946萬(wàn)元,其中:防洪保安基金202萬(wàn)元、植被恢復(fù)費(fèi)30萬(wàn)元、育林基金150萬(wàn)元、殘疾人就業(yè)保障金150萬(wàn)元、價(jià)格調(diào)節(jié)基金49萬(wàn)元、公用事業(yè)附加365萬(wàn)元�；痤A(yù)算支出實(shí)際完成1112萬(wàn)元，完成預(yù)算安排的117.5%,其中: 地方水利建設(shè)基金（防洪保安基金）完成378萬(wàn)元，完成預(yù)算安排的187.1%；植被恢復(fù)費(fèi)完成251萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的836.6%;育林基金完成130萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的86.7%；殘疾人就業(yè)保障金完成41萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的27.3%；價(jià)格調(diào)節(jié)基金完成30萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的61.2%；城市公用事業(yè)（用電）附加完成102萬(wàn)元,完成預(yù)算安排的27.9%；國(guó)有土地使用權(quán)出讓支出（按國(guó)有土地收益計(jì)提的農(nóng)田水利建設(shè)資金及教育資金）99萬(wàn)元（年初未作基金預(yù)算）；新型墻體材料專項(xiàng)基金完成28萬(wàn)元（年初未作基金預(yù)算）；地方教育附加上解53萬(wàn)元。
2011年是“十二五”的開局之年，縣財(cái)稅部門在縣委、縣政府和上級(jí)財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大、政協(xié)的監(jiān)督支持下，緊緊圍繞縣委、縣政府確定的工作重點(diǎn)和財(cái)政改革目標(biāo)，狠抓收入征管，提高收入質(zhì)量，以發(fā)展為先、以民生為重、以穩(wěn)定為大，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化支出管理，繼續(xù)深化改革，推進(jìn)制度創(chuàng)新，圓滿完成了年度預(yù)算確定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。全年完成財(cái)政總收入68018萬(wàn)元，為年度調(diào)整預(yù)算的111%，比上年增收17000萬(wàn)元，增長(zhǎng)33.3%，財(cái)政支出（一般預(yù)算）完成219066萬(wàn)元，比上年增加41744萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.5%，保障了社會(huì)和諧穩(wěn)定、人民安居樂(lè)業(yè)，確保了機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，有力地支持了全縣經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)又好又快發(fā)展。
從我縣2011年全縣預(yù)算執(zhí)行情況來(lái)看，主要有以下幾個(gè)特點(diǎn): 一是收入總量較高增長(zhǎng)，但收入增長(zhǎng)速度仍然落后。2011年我縣財(cái)政總收入完成68018萬(wàn)元，增加17000萬(wàn)元，增長(zhǎng)33.3%，收入總量、增幅均創(chuàng)歷史新高。從全年情況看，我縣收入增幅略高于全市平均水平（全市31.7%），但卻低于全市省直管縣平均水平（36.2%）2.9個(gè)百分點(diǎn)，與兄弟縣區(qū)差距正在拉大，全市增幅排名后兩位。二是收入結(jié)構(gòu)質(zhì)量較高。2011年我縣稅收收入完成52234萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)34.4%，占財(cái)政總收入的76.8%，高于全市平均水平4.3個(gè)百分點(diǎn)，圓滿完成了上級(jí)政府要求的75%考核目標(biāo)任務(wù)。三是主體稅種增長(zhǎng)較快。2011年我縣增值稅、國(guó)稅的企業(yè)所得稅、地稅的個(gè)人所得稅分別增長(zhǎng)54.1%、57.2%、52%，實(shí)現(xiàn)了快速增長(zhǎng)。土地增值稅入庫(kù)額由2010年的651萬(wàn)元，增長(zhǎng)到今年的2529萬(wàn)元，增長(zhǎng)了2.9倍，實(shí)現(xiàn)了重大突破。稀土行業(yè)成為我縣稅收增長(zhǎng)最大的亮點(diǎn)和支撐，全年累計(jì)入庫(kù)稅收1.15億元，同比增收約1億元。四是支出保障有了新突破。全年堅(jiān)持有保有壓，著力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，重在保民生，促發(fā)展，全年財(cái)政支出21.91億元，其中民生支出完成17億元，占總支出的78%，加大財(cái)源建設(shè)投入，全年投入財(cái)政資金2.4億元，重點(diǎn)支持浯溪水電站、海螺水泥、城鎮(zhèn)公益設(shè)施等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，以及工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和新型城鎮(zhèn)化建設(shè)。同時(shí)全力落實(shí)干部職工福利待遇，確保全縣各預(yù)算單位人員工資和津補(bǔ)貼及時(shí)足額發(fā)放。五是財(cái)政管理穩(wěn)妥規(guī)范。大力推進(jìn)制度創(chuàng)新，堅(jiān)持科學(xué)精細(xì)化管理，加大監(jiān)管力度，依法理財(cái)，在全省率先實(shí)行專項(xiàng)資金集中支付，改革擴(kuò)面工作有序推進(jìn)，同時(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金檢查監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)政收支行為，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)工作紀(jì)律。
從審計(jì)情況看，縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支中還存在一些問(wèn)題：一是財(cái)稅高位增長(zhǎng)壓力大；二是爭(zhēng)先進(jìn)位壓力大；三是保障支出壓力大；四是資金統(tǒng)籌整合難度大。這些問(wèn)題，需要通過(guò)深化改革和進(jìn)一步加強(qiáng)管理逐步解決。
二、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理情況
(一)縣財(cái)政部門存在的主要問(wèn)題
　　1、財(cái)政負(fù)債重。經(jīng)初步核實(shí)，至2011年底止,縣財(cái)政負(fù)債總額達(dá)123134.59萬(wàn)元,其中：縣財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)賬面負(fù)債總額74693.59萬(wàn)元、城市基礎(chǔ)設(shè)施投融資負(fù)債48441萬(wàn)元，較2010年底負(fù)債總額112589.63萬(wàn)元,增加10544.96萬(wàn)元，增長(zhǎng)9.37%。至2011年底止，縣財(cái)政資產(chǎn)總額達(dá)101760.22萬(wàn)元，較2010年底資產(chǎn)總額84907.86萬(wàn)元，增加16852.36萬(wàn)元，增長(zhǎng)19.83%。
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