會寧縣中小學校財務管理實施細則

目錄/提綱：……
一、清理、核對年度預算收支和各項繳撥款數(shù)字
二、確定年度收支范圍
三、清理往來款項
四、核對銀行存款和現(xiàn)金
五、進行財產(chǎn)清查
六、年終結賬
（一）年終轉賬
（二）結清舊賬
（三）記入新賬
1、本科目核算學校以自有資產(chǎn)向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資
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會寧縣中小學校財務管理實施細則（試行）

第一章 總 則
第一條 為了加強財務管理，規(guī)范全縣各級各類學校財務行為，提高資金使用效益，促進全縣教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《中小學校財務制度》等有關財務管理法規(guī)，結合我縣實際，制定本實施細則。
第二條 本細則適用于全縣各級各類學校（以下簡稱中小學校），包括農(nóng)村義務教育階段中小學校（含縣直初級中學和小學，教學點納入所屬村中心小學，以下簡稱義務教育階段學校）和其他學校（幼兒園、高級中學、職業(yè)學校等，以下簡稱非義務教育階段學校）。
第三條 中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；依法理財，厲行節(jié)約；量入而出，保障重點；堅持財務公開，努力提高財務管理水平。
第四條 中小學校財務管理的主要任務是：合理編制預算，加強會計核算，強化資金管理，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，優(yōu)化資源配置；定期編制財務報告，如實反映單位預算執(zhí)行情況；建立健全財務管理制度，對學校及所屬單位財務活動進行監(jiān)督和指導。
第二章 財務管理_
第五條 中小學校教育經(jīng)費實行“以縣為主”的管理_，實行“校財局管”。中小學校財務統(tǒng)一納入縣級管理，實行學校獨立預算、資金直接撥付、會計集中核算。
第六條 中小學財務實行報賬制，學校校長負責管理學校財務活動�？h直學校設專（兼）職會計、出納各1人，單獨設賬、獨立核算，在縣財政局、教育局相關股室報賬。村中心小學（含教學點）和九年制學校納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育管理中心集中核算，設兼職報賬員1人。鄉(xiāng)鎮(zhèn)初級中學和中心小學單獨設賬、獨立核算，在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))教育管理中心報賬。
第七條 中小學校財務管理工作，實行“統(tǒng)一領導、集中管理、分工負責、權責結合”的原則。所有資金，必須由財務部門統(tǒng)一管理、集中核算，嚴禁私設“小金庫”。獨立核算的食堂，經(jīng)批準后可在銀行單獨開戶，單獨設賬。
第八條 中小學校要建立健全
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編制決算，做到真實、準確、全面、及時，不得估列代編，不得漏報、瞞報，虛列支出。
第四章 收入管理
第十八條 中小學校收入包括：財政補助收入、撥入�？睢⑸霞壯a助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入。
第十九條 義務教育階段學校嚴格執(zhí)行國家“兩免一補”政策，除收取作業(yè)本費外，不再收其他任何費用。小學附設學前班保教雜支費按規(guī)定收取。非義務教育階段學校嚴格按照物價部門審核的項目亮證收費。
第二十條 學校收費實行公示制度，收費標準、收費項目和收費依據(jù)要向全社會公示，收費時要向學生開據(jù)“行政事業(yè)性單位統(tǒng)一收費票據(jù)”，嚴格按照國家規(guī)定納入同級財政專戶，實行“收支兩條線”和“票款分離”管理。
第二十一條 嚴禁公款私存、隱瞞收入、坐收坐支和截留挪用，學校代收課本費、作業(yè)本費等不能計入收入。
第二十二條 學校對外投資收益、固定資產(chǎn)出租收入、學校后勤服務項目承包經(jīng)營收入、零星雜項收入等應作為其他收入處理，及時入賬。
第五章 支出管理
第二十三條 中小學校支出包括：事業(yè)支出、專款支出、勤工儉學支出。
第二十四條 中小學校要按照“以收定支、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌安排年度各項支出，要嚴格按批準的預算執(zhí)行，不得隨意變更和調整。
第二十五條 中小學校要制定學校公用經(jīng)費內部管理辦法，細化支出范圍與標準，加強實物消耗核算，規(guī)范經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。
第二十六條 中小學校要嚴格購物、驗收、審批、報銷制度。一般辦公用品、圖書、儀器等的購置由總務人員負責，教學資料采購由教導處提出方案由校務會議審查后交總務處辦理，大宗物品納入政府集中采購，同時做好財產(chǎn)登記、驗收、入庫等工作。
第二十七條 支出憑證報銷程序和要求：
1、經(jīng)辦人員在購物時要向對方索取稅務或財政部門監(jiān)制的正式有效票據(jù)（有監(jiān)制章、防偽標記、對方蓋章、未過期作廢），在發(fā)票上注明用途，為便于審核和監(jiān)督，支出憑證中不使用模糊、籠統(tǒng)的字眼（如辦公用品、食品、禮品、文具等）。支出憑證不能全面清楚反映經(jīng)濟業(yè)務情況的應附有必要的說明和附件（如商家出示的購物清單等）。
2、辦理支出業(yè)務時，支出憑證上須有經(jīng)辦人（購買實物的要有驗收人）、學�？倓蘸炞趾蛯徟藛T的審批意見（村級報賬學校由校長審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育管理中心主任審批，單獨設賬學校由分管校長（或主任）審核，校長審批），審批意見簽在發(fā)票的右上角，要寫明報批金額和日期。
3、要加強對票據(jù)的管理,嚴禁白條付款。凡經(jīng)營性、營利性機構出具的票據(jù)，必須是省、市稅務部門監(jiān)制的稅務發(fā)票，凡行政、事業(yè)單位出具的票據(jù)，必須是省財政廳監(jiān)制的行政性或事業(yè)性收費票據(jù)、單位與單位、單位與個人往來票據(jù)等，所有發(fā)票都必須寫清收款人姓名，并加蓋單位財務印章。支出票據(jù)要及時報銷，票據(jù)報銷日期與開具票據(jù)最長不得超過3個月。
第二十八條 義務教育階段學校政府采購資金通過縣財政直接支付，學校憑驗收清單和縣政府采購部門開具的《政府采購支出轉賬通知書》記“財政補助收入”和“事業(yè)支出”，符合固定資產(chǎn)標準的，同時登記“固定資產(chǎn)”和“固定基金”。非義務教育階段學校政府采購資金的支付按政府采購部門要求的程序辦理。
第二十九條 義務教育階段學校公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。
第三十條 義務教育階段學校發(fā)放家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活補助費要做到：一是落實國家標準。二是享受“一補”的學生要按規(guī)定的貧困家庭學生界定標準會同村委會確定，資助學生名單及時進行公示，不許弄虛作假。三是補助的發(fā)放要及時、公平、公正，不得擠占、截留、挪用，不得以現(xiàn)金以外的形式發(fā)放。
第三十一條 進一步規(guī)范中小學建設投資行為，嚴禁學校舉債建設，嚴格控制負債規(guī)模，防止新增債務。義務教育階段學校不得舉債，其他學校原則上不允許再向銀行或個人借款增加債務，確因建設需要舉債的，必須經(jīng)縣財政局、教育局審核批準。
第六章 往來款項管理
第三十二條 中小學校往來款項主要包括：應收及暫付款、代管款項、借入款項、應付及暫存款等。
第三十三條“應收及暫付款”包括學校在經(jīng)濟活動中與其他單位和個人發(fā)生的各種應收款項、暫付款項、預付款項和備用金等。
中小學校要加強應收及暫付款的管理，各種預付款、暫付款應取得收款單位和個人的收款憑據(jù)，經(jīng)學校財務人員審核、負責人簽批后方可辦理。
各種借出款項應按照雙方簽訂的合同、協(xié)議辦理，并應當有明確的借款金額、借款日期、還款日期、還款辦法等。杜絕長期掛賬，防止出現(xiàn)“呆賬”現(xiàn)象。
職工個人因公借款，應當按照規(guī)定日期及時要求借款人辦理報銷手續(xù)，結算時同時收回余款。職工個人借款應當及時入賬，不得占用現(xiàn)金。
第三十四條 “代管款項”是指中小學校受委托代收、代管的各類款項。代管款項的所有權和使用權均不屬于學校，而是歸屬于其他單位、團體或個人，不得記入學校的收入。
代管款項包括代購課本款、代收住房公積金及其他代收、代管款項等。有代管工會經(jīng)費的學校，也可納入代管款項進行核算和管理。
對于各種代管款項應分別按照其特定的專門用途，由有關職能部門或學校集中管理和使用，不得混淆各種款項的來源和用途。需要結清退還的款項應當及時結清退還。應定期清理各種代管賬款，反映各種代管款項的來源、運用和結存情況，保證各種代管款項安全完整。
第三十五條 “借入款項”包括學校通過各種渠道向財政和上級主管部門借入的周轉金、向金融機構借入的信貸資金等。
中小學校要從學校事業(yè)發(fā)展需要出發(fā)，經(jīng)科學論證和領導批準后，嚴格按照規(guī)定的審批程序和手續(xù)辦理借入款項，要認真履行各種借款合同協(xié)議，按期歸還借款，并償還借款利息。
中小學校為各種借款所支付的利息，應根據(jù)用途作事業(yè)支出處理。
第三十六條 “應付及暫存款”包括學校與其他單位和個人發(fā)生的各種應付、暫存的各類款項。
屬于業(yè)務往來中發(fā)生的應付及暫存款，應在業(yè)務結束時及時結算，退還余款，不得長期掛賬；對于有規(guī)定用途的應付款項，要嚴格監(jiān)督有關部門按照規(guī)定用途使用，不得擠占挪用；對于應繳納的各種款項，應當及時足額繳納，不得拖欠挪用。
第七章 資產(chǎn)管理
第三十七條 學�，F(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
學校庫存現(xiàn)金不得超過單位三天至五天的日常零星開支所需的限額，凡超過1000元的支出必須實行轉賬支付。
學校從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；
因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后 ……（未完，全文共19917字，當前僅顯示3582字，請閱讀下面提示信息。收藏《會寧縣中小學校財務管理實施細則》）