企業(yè)自主創(chuàng)新能力的審計內容與方法

目錄/提綱：……
一、企業(yè)自主創(chuàng)新能力的范圍屆定與特征
二、開展企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計的目標與意義
（一）、企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計的目標
（二）開展企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計的意義
1、有利于促進國家創(chuàng)新體系的建立與完善
4、有利于理順和解決企業(yè)自主創(chuàng)新環(huán)節(jié)的銜接與協(xié)調
5、有利于拓寬審計的視野
三、實踐層面對地方自主創(chuàng)新體系情況的剖析
（一）、國有企業(yè)自主創(chuàng)新存在的問題
（二）、國有企業(yè)自主創(chuàng)新問題的成因分析
（三）、推動企業(yè)自主創(chuàng)新的對策
四、企業(yè)自主創(chuàng)新能力的審計內容與方法
（一）、企業(yè)自主創(chuàng)新能力的審計內容
2、制度創(chuàng)新的審計
3、利益分配機制與產權管理的審計
4、行為傾向的審計
5、外部環(huán)境的審計
（二）、企業(yè)自主創(chuàng)新能力的審計方法
五、企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計中要注意的相關問題
（二）、審計專業(yè)優(yōu)勢的發(fā)揮與技術上“短腿”的辯證認識
（三）、審計組織與協(xié)同配合問題
（四）、技術性指標的運用與審計的專業(yè)判斷問題
……
企業(yè)自主創(chuàng)新能力的審計內容與方法

【摘要】 自主創(chuàng)新是企業(yè)生存和發(fā)展的內在需要，更是國家實現(xiàn)全面振興的基礎。作為政府審計機關，服從服務于國家宏觀決策，充分發(fā)揮審計機關的“免疫系統(tǒng)”功能，將企業(yè)的自主創(chuàng)新能力作為國家審計的重要內容，并廣泛應用于企業(yè)審計、專項審計及縣市長經濟責任審計等諸多領域，分析、評價一個企業(yè)、一個地區(qū)乃至全國在推進企業(yè)自主創(chuàng)新能力方面的所取得的成效，揭露問題、分析原因、提出對策已是國家審計機關的重中之重。以此為出發(fā)點，將企業(yè)自主創(chuàng)新能力作為問題切入點，從理論層面和實踐角度提出企業(yè)自主創(chuàng)新能力的審計內容與方法，是本課題研究的主旨。本文對企業(yè)自主創(chuàng)新能力的范圍進行了屆定，闡述了其基本特征；結合審計實踐論證了開展企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計的目標、內容與方法；提出企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計中要注意的相關問題等。初探之作，以期拋磚引玉。
【關鍵詞】 自主創(chuàng)新 核心能力 審計內容 審計方式


自主創(chuàng)新是當代企業(yè)生存和發(fā)展的內在需要，更是國家實現(xiàn)全面振興的基礎。今年3月31日國務院總理_主持召開國務院常務會議，聽取了中國科學院關于實施知識創(chuàng)新工程進展情況的匯報，提出再用10年時間實現(xiàn)科技創(chuàng)新整體跨越。將科技創(chuàng)新提升為國家戰(zhàn)略，這是非常英明之舉。作為政府審計機關，服從服務于國家宏觀決策，以充分發(fā)揮審計機關的“免疫系統(tǒng)”功能，將企業(yè)的自主創(chuàng)新能力作為國家審計的重要內容
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后國家審計的一大重要審計內容，并將被廣泛的運用于對區(qū)域經濟的審計，以科學評價地方領導人的經濟責任與領導創(chuàng)新能力，并促進國家、地方與企業(yè)的自主創(chuàng)新，實現(xiàn)科技成果的轉化與應用。
自主創(chuàng)新是企業(yè)能動性與技術創(chuàng)新的有機結合,這種自主性不是靠行政命令和資金投入就能夠獲得,而必須融入企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。影響企業(yè)戰(zhàn)略層面的一般要素也對自主創(chuàng)新產生影響,其中將企業(yè)技術創(chuàng)新特別是原始技術創(chuàng)新能力作為企業(yè)有意識培養(yǎng)的核心競爭力之一,是體現(xiàn)自主性的重要標志。企業(yè)在經營過程中往往存在著兩種導向,以企業(yè)家為導向的更偏重于原始創(chuàng)新,企業(yè)家精神是自主創(chuàng)新的集中體現(xiàn);以市場為導向的則偏重于消化吸收創(chuàng)新,為自主創(chuàng)新打下 市場基礎;集成創(chuàng)新既體現(xiàn)了企業(yè)家控制力,又注重市場檢驗,因此最能體現(xiàn)出企業(yè)家導向和市場導向的融合。企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略形成的背景,不僅要在制度、結構和經營層面 體現(xiàn)企業(yè)家精神,更要深入到企業(yè)目標、價值觀和精神層面,這樣才能真正形成自主創(chuàng)新的企業(yè)文化。所以從整個環(huán)節(jié)分析企業(yè)自主創(chuàng)新能力不僅要從組織研發(fā)、承擔研發(fā)風險、管理創(chuàng)新過程,一個同樣重要的方面就是將技術成果引入市場實現(xiàn)經濟價值。所以開展對企業(yè)自主創(chuàng)新能力的審計或審計調查，我們立足的基點必須是政府、企業(yè)與研究機構三位一體的分析觸角，企業(yè)是創(chuàng)新的主體，也是審計機關開展審計或審計調查的主體對象。
二、 開展企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計的目標與意義
將企業(yè)的自主創(chuàng)新能力作為各級審計機關審計或審計調查的對象，這不僅符合宏觀服務型審計的理念，發(fā)揮國家審計的“防疫系統(tǒng)”的功能，促進宏觀經濟運行質量的提高，促進產業(yè)轉型升級；同時也是審計機關自身轉型創(chuàng)新的要求，將企業(yè)自主創(chuàng)新能力作為當前乃至今后相當長一段時間企業(yè)審計的重點，更能科學把握好企業(yè)審計的切入點，發(fā)揮傳統(tǒng)的企業(yè)審計的優(yōu)勢，促進企業(yè)審計的轉型升級。
（一）、企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計的目標。
本文將企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計的目標定位為：通過對企業(yè)自主創(chuàng)新能力的審計或審計調查，旨在推動企業(yè)自主創(chuàng)新能力的提高，為各級黨委、政府支持企業(yè)自主創(chuàng)新提供決策依據(jù)，從宏觀層面上促進企業(yè)自主創(chuàng)新政策、_、機制的完善。
（二）開展企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計的意義
開展企業(yè)自主創(chuàng)新能力的審計，其意義有以下五方面：
1、有利于促進國家創(chuàng)新體系的建立與完善。這是從宏觀層面，從審計機關上下聯(lián)動，通過對全國或其一區(qū)域的國家創(chuàng)新體系的整體聯(lián)動審計，分析問題、找出原因、提出對策，為宏觀決策提供科學依據(jù)，從而從機制上、制度上完善國家創(chuàng)新體系建設。
2、有利于推動企業(yè)自主創(chuàng)新平臺的建設。從操作層面上對政府推進企業(yè)自主創(chuàng)新的政策措施進行剖析，對平臺建設的實施效果進行評估，分析揭示各個環(huán)節(jié)在推進企業(yè)創(chuàng)新平臺建設中存在的問題，解決平臺建設中要素配置的合理性與規(guī)范性。
3、有利于增進企業(yè)自主創(chuàng)新的動力與能力。通過對企業(yè)自主創(chuàng)新的意識與能力的審計或審計調查，可以及時剖析企業(yè)自主創(chuàng)新在主觀能動性與客觀需求方面存在的問題，提出對策與建議，及時解決企業(yè)家創(chuàng)新精神不足與企業(yè)自主創(chuàng)新能力的制約因素，培育企業(yè)創(chuàng)新動力、提高企業(yè)創(chuàng)新能力。
4、有利于理順和解決企業(yè)自主創(chuàng)新環(huán)節(jié)的銜接與協(xié)調。通過審計理順產學研三者之間的關系，分析政府各部門在銜接中存在的問題，以加強溝通與協(xié)調，促進建立全社會推進企業(yè)自主創(chuàng)新的良好氛圍。
5、有利于拓寬審計的視野。將企業(yè)自主創(chuàng)新能力納入到審計視野，可以更好在發(fā)揮審計的建設性作用，通過審計實踐推進企業(yè)自主創(chuàng)新能力審計理論的完善與升華。
三、 實踐層面對地方自主創(chuàng)新體系情況的剖析
當今世界，科學技術突飛猛進，國際競爭日趨激烈，高新技術成果向現(xiàn)實生產力的轉化越來越快，以自主創(chuàng)新為核心的科學技術已成為各國經濟社會發(fā)展的決定性力量，也是國家競爭力和區(qū)域競爭力的核心所在。提高我國的企業(yè)自主創(chuàng)新能力的過程中，國有企業(yè)無疑扮演著重要的角色，本文就國有企業(yè)自主創(chuàng)新的審計實踐對目前存在的共性問題及成因進行分析。
（一）、國有企業(yè)自主創(chuàng)新存在的問題
　　1.缺乏創(chuàng)新意識和創(chuàng)新動力。創(chuàng)新是企業(yè)應對市場的本能，創(chuàng)新能力不足是表象，本質在于創(chuàng)新動力的缺失。由于短期行為意識的存在，我國各級地方政府、大中型企業(yè)對科技研發(fā)投入同企業(yè)技術進步和經濟發(fā)展的相關性認識不清，沒有意識到科技開發(fā)、自主創(chuàng)新對企業(yè)持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略意義，沒有深刻認識到，在國際競爭中，誰擁有自主創(chuàng)新優(yōu)勢，誰就擁有未來，誰就能掌握競爭的控制權和主動權。
2.表面文章和形式主義。國有企業(yè)自主創(chuàng)新當中一個嚴重的問題就是表面文章多、形式主義多，開展創(chuàng)新活動，是評獎導向而不是市場導向�？蒲许椖肯萑搿傲㈨椖恳灰Y金一出成果一搞鑒定一評獎項一調職稱一立新項”這樣一個閉循環(huán)，這個閉循環(huán)無法與市場接軌，從而浪費了大量的自主創(chuàng)新資源。
　　3.自主創(chuàng)新的投入不夠。企業(yè)的科技人才和財力保證是進行技術創(chuàng)新的重要前提，科技人員和經費投入水平是衡量一個企業(yè)技術創(chuàng)新能力的重要標志。我國企業(yè)的技術開發(fā)能力依然 ……（未完，全文共11297字，當前僅顯示2687字，請閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)自主創(chuàng)新能力的審計內容與方法》）