會(huì)計(jì)電算化管理標(biāo)準(zhǔn)

目錄/提綱：……
2、1財(cái)政部[94]財(cái)會(huì)字第27號(hào)《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》
2、2財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1996]17號(hào)《會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)范》
4、4.2.3已復(fù)核的記賬憑證及附件不得修改
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會(huì)計(jì)電算化管理標(biāo)準(zhǔn)

1范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了會(huì)計(jì)電算化實(shí)施工作的標(biāo)準(zhǔn)和方法、會(huì)計(jì)電算化工作崗位及其職責(zé)，規(guī)范了會(huì)計(jì)電算化管理的操作程序，適用于四川中電福溪電力開發(fā)有限公司的會(huì)計(jì)電算化管理。
2規(guī)范性引用文件
2.1財(cái)政部[94]財(cái)會(huì)字第27號(hào)《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》。
2.2財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1996]17號(hào)《會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)范》。
3職責(zé)
3.1財(cái)務(wù)部
3.1.1負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化管理標(biāo)準(zhǔn)的制定、執(zhí)行和修訂；
3.1.2負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化管理工作的實(shí)施、記錄和過程控制；
3.1.3負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)軟件的維護(hù)與故障處理；
3.1.4負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化管理數(shù)據(jù)檔案資料的記錄、使用、備份、保存和b_m；3.1.5對(duì)會(huì)計(jì)電算化計(jì)算機(jī)硬件和軟件的使用、升級(jí)更新提出建議。

3.2綜合部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)施的維護(hù)、保養(yǎng)、安全、故
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略590字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
算機(jī)軟、硬件負(fù)責(zé)日常維護(hù)，不得使用終端計(jì)算機(jī)進(jìn)行與工作無關(guān)的操作，保證計(jì)算機(jī)軟、硬件的使用和安全。

4.3.2軟件操作與維護(hù)
4.3.2.1財(cái)務(wù)經(jīng)理a)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)日常操作的管理與協(xié)調(diào)；b)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)的審核；
4.3.2.2系統(tǒng)管理員a)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化軟件的日常維護(hù)與升級(jí)更新，保證軟件的正常運(yùn)行；b)保管和使用會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)管理的操作口令與權(quán)限，根據(jù)會(huì)計(jì)電算化管理要求設(shè)置各崗位操作員的權(quán)限；c)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化軟件及電子數(shù)據(jù)的備份與保存。

4.3.2.3電算化操作員a)主管崗：輸入、查詢、復(fù)核、處理、輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；b)核算崗：按照崗位分工和權(quán)限，輸入、查詢、復(fù)核、處理、輸出部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；b)報(bào)表崗：編制和輸出會(huì)計(jì)報(bào)表及分析，保管和使用報(bào)表軟件的用戶口令；c)出納崗：主要負(fù)責(zé)收款憑證、付款憑證的結(jié)算，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的核對(duì)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)查詢；d)檔案崗：歸集、整理和保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和光盤、磁盤形式存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.4會(huì)計(jì)電算化管理程序
4.4.1會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入4.4.1.1電算化操作員按照崗位分工，以完整的原始憑證作為附件，按會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、輔助核算項(xiàng)目等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入，打印記賬憑證；
4.4.1.2輸入的記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、輔助核算項(xiàng)目等必須保證相關(guān)性和一致性；
4.4.1.3記賬憑證按類別分為：現(xiàn)收憑證、現(xiàn)付憑證、銀收憑證、銀付憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。

4.4.2會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核
4.4.2.1電算化操作員按照崗位分工，對(duì)他人制作的記賬憑證及附件進(jìn)行復(fù)核并簽字（章）；
4.4.2.2任何操作員不得復(fù)核自己制作的記賬憑證，不得修改他人制作的記賬憑證。
4.4.2.3已復(fù)核的記賬憑證及附件不得修改。

4.4.3會(huì)計(jì)憑證的結(jié)算處理
4.4.3.1出納崗根據(jù)復(fù)核完畢的收、付款憑證所記載的內(nèi)容進(jìn)行收款、付款，并由經(jīng)辦人和出納崗分別在收、付款憑證上簽字（章）；4.4.3.2結(jié)算完畢的收款憑證加蓋“收訖”章，付款憑證加蓋“付訖”章。

4.4.3會(huì)計(jì)記賬
4.4.3.1電算化操作員按照崗位分工，對(duì)審核、結(jié)算完畢的記賬憑證進(jìn)行記賬處理；
4.4.3.2會(huì)計(jì)記賬包括總賬系統(tǒng)的記賬和固定資產(chǎn)等輔助系統(tǒng)的記賬；4.4.3.2已記賬的記賬憑證、輔助系統(tǒng)賬不得修改。

4.4.4月末對(duì)賬和結(jié)賬
4.4.4.1出納崗負(fù)責(zé)日記賬的核對(duì)，包括現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)；
4.4.4.2核算崗按照崗位分工，對(duì)記賬完畢的月度賬目進(jìn)行對(duì)賬和試算平衡，對(duì)賬包括總賬與日記賬、總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助項(xiàng)目賬、總賬與往來賬、總賬與固定資產(chǎn)卡片賬的核對(duì)等；
4.4.4.3核算崗按照崗位分工，對(duì)已進(jìn)行對(duì)賬和試算平衡的月度賬目進(jìn)行結(jié)賬處理；
4.4.4.4已進(jìn)行結(jié)賬處理的賬目數(shù)據(jù)不得修改。4.4.5會(huì)計(jì)報(bào)表
4.4.5.1報(bào)表崗按照崗位分工，根據(jù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表軟件數(shù)據(jù)的輸入、計(jì)算和分 ……（未完，全文共3280字，當(dāng)前僅顯示1657字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《會(huì)計(jì)電算化管理標(biāo)準(zhǔn)》）