煙草專賣局審計(jì)科上半年工作總結(jié)及下半年工作計(jì)劃

目錄/提綱：……
三是與目前公司內(nèi)部審計(jì)工作開展情況及審計(jì)人員基本概況相結(jié)合
一、全面分析
（一）內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向及所處階段分析
二是審計(jì)的重心由傳統(tǒng)的事后評(píng)價(jià)控制向事前風(fēng)險(xiǎn)管理和過程控制轉(zhuǎn)變
四是對(duì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)及工作能力提出更高的要求
（二）行業(yè)發(fā)展的中心工作對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的要求
（三）審計(jì)工作及審計(jì)人員的現(xiàn)狀
二、尋找差距
三是內(nèi)部控制審計(jì)全面化、常規(guī)化階段，四是成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)階段
三是隊(duì)伍素質(zhì)的差距
三、爭創(chuàng)一流內(nèi)部監(jiān)管模式的目標(biāo)
（一）建設(shè)一流的內(nèi)部審計(jì)_
（二）建設(shè)一流的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍
（三）打造一流的內(nèi)部審計(jì)方式
四、爭創(chuàng)一流內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管模式的工作步驟
（一）建設(shè)一流的內(nèi)部審計(jì)_
（二）打造一流的內(nèi)部審計(jì)方式
（三）建設(shè)一流的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍
……
創(chuàng)一流內(nèi)審計(jì)監(jiān)管模式促內(nèi)審工作上水平
　　——審計(jì)科2010年上半年工作總結(jié)及下半年工作計(jì)劃
　　
　　近年來，行業(yè)上下已形成紀(jì)檢監(jiān)察、專賣內(nèi)管、財(cái)務(wù)審計(jì)“三位一體”的內(nèi)部監(jiān)管模式，并在市級(jí)公司層面建立了監(jiān)督委員會(huì)，進(jìn)一步整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力，提升監(jiān)督成效。在“三位一體”的內(nèi)部監(jiān)管體系中，爭創(chuàng)一流的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管模式，必須做到三個(gè)結(jié)合，一是與國內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向及所處發(fā)展階段相結(jié)合，二是與行業(yè)公司的發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的要求相結(jié)合，三是與目前公司內(nèi)部審計(jì)工作開展情況及審計(jì)人員基本概況相結(jié)合。在此基礎(chǔ)上，從全面分析、尋找差距、建立目標(biāo)、工作步驟四個(gè)方面入手，開展創(chuàng)一流工作。
　　一、全面分析
　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向及所處階段分析。
　　近年來全國范圍內(nèi)都在推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型主要體現(xiàn)在四個(gè)轉(zhuǎn)變。一是審計(jì)的模式由防錯(cuò)糾弊收支審計(jì)，向提升企業(yè)管理水平的管理審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)及效益審計(jì)過渡。伴隨著審計(jì)模式的轉(zhuǎn)變，審計(jì)的目標(biāo)也由傳統(tǒng)的防弊向防弊、興利、增值并重轉(zhuǎn)變。同時(shí)審計(jì)的手段也走信息化發(fā)展道路。二是審計(jì)的重心由傳統(tǒng)的事后評(píng)價(jià)控制向事前風(fēng)險(xiǎn)管理和過程控制轉(zhuǎn)變。三是審計(jì)的職能由單一的監(jiān)督與控制的職能
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略822字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
全面化、常規(guī)化階段，四是成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)階段。按審計(jì)辦自我評(píng)估與分析，目前**煙草內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型處在第二階段的后期與第三階段的前期，離轉(zhuǎn)型的第四階段——風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)階段仍然任重道遠(yuǎn)。
　　其次是_上的不夠完善。一是在縣級(jí)分公司設(shè)立監(jiān)審辦后，審計(jì)派駐與監(jiān)審合署制度未有效整合，監(jiān)督合力未有效發(fā)揮，與設(shè)立監(jiān)審_時(shí)的初衷有距離，在保證審計(jì)與監(jiān)察工作融合方面未建立有效的工作機(jī)制。二是審計(jì)人員、審計(jì)工作的管理與考核、評(píng)價(jià)脫節(jié)，尚未達(dá)到有效激勵(lì)、鼓勵(lì)先進(jìn)的層面。
　　三是隊(duì)伍素質(zhì)的差距。**審計(jì)辦現(xiàn)有審計(jì)人員17名，年齡方面，45周歲以上的7人，占41.18%。學(xué)歷方面，全日制本科學(xué)歷的5人，占29.41%，中專以下人員4人，占23.53%。技術(shù)職稱方面，取得會(huì)計(jì)師職稱的6人，占35.30％。個(gè)別審計(jì)人員綜合素質(zhì)與企業(yè)發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的新要求存在差距。
　　三、爭創(chuàng)一流內(nèi)部監(jiān)管模式的目標(biāo)
　　針對(duì)上述差距，下一步我市內(nèi)審部門將著重從完善審計(jì)派駐_入手，根據(jù)省局統(tǒng)一部署，在分公司層面完善審計(jì)派駐_，促進(jìn)監(jiān)審合署_與審計(jì)派駐_的融合，確保監(jiān)督合力的形成；從績效考核、人員交流和培訓(xùn)學(xué)習(xí)入手，提高審計(jì)人員執(zhí)業(yè)素質(zhì)與履職能力。創(chuàng)新審計(jì)方式和手段，逐步引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)方式，應(yīng)用科學(xué)的審計(jì)方法提高審計(jì)質(zhì)量和效率；樹立內(nèi)部審計(jì)形象。
　　（一）建設(shè)一流的內(nèi)部審計(jì)_。強(qiáng)化縣級(jí)分公司監(jiān)審合署_下審計(jì)監(jiān)督職能，建設(shè)責(zé)權(quán)清晰、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、成效突出的企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制。建設(shè)科學(xué)有效的審計(jì)績效管理與激勵(lì)機(jī)制，做到有效激勵(lì)、鼓勵(lì)先進(jìn)，增強(qiáng)活力。
　�。ǘ┙ㄔO(shè)一流的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。加大培訓(xùn)力度，創(chuàng)新培訓(xùn)方式，提升審計(jì)人員執(zhí)業(yè)素質(zhì)與履職能力。完善隊(duì)伍進(jìn)入退出_，擴(kuò)大審計(jì)人員交流力度，建設(shè)一流的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。目標(biāo)是審計(jì)人員在五項(xiàng)意識(shí)（大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)、監(jiān)管意識(shí)）及六個(gè)能力建設(shè)方面（專業(yè)勝任能力、職業(yè)判斷能力、語言表達(dá)能力、分析問題能力、人際溝通能力、計(jì)算機(jī)運(yùn)用能力）與履職要求相對(duì)應(yīng)。
　�。ㄈ┐蛟煲涣鞯膬�(nèi)部審計(jì)方式。轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念，逐步從傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型。具體說就是建立以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向、以強(qiáng)化內(nèi)控為主線，以完善管理為目標(biāo)、以實(shí)現(xiàn)增值為目的，科學(xué)高效、保障有力的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管模式。
　　四、爭創(chuàng)一流內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管模式的工作步驟
　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)一流的內(nèi)部審計(jì)_
　　1、建立《煙葉產(chǎn)區(qū)縣級(jí)分公司審計(jì)工作管理辦法》。管理辦法做到“六個(gè)明確、三個(gè)強(qiáng)調(diào)”，明確分公司審計(jì)工作管理_、人員管理、工作報(bào)告、工作職責(zé)、績效管理、必須完成的重要工作及可選擇完成的一般工作，強(qiáng)調(diào)監(jiān)察與審計(jì)的相互協(xié)作、信息互通、有效履職三個(gè)原則。
　　2、貫徹執(zhí)行《商業(yè)系統(tǒng)審計(jì)派駐辦人員績效考核暫行辦法》。通過建立科學(xué)有效的績效考評(píng)指標(biāo)及體系，明確考核主體、考核指標(biāo)和考核辦法。在考核內(nèi)容上強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目組的現(xiàn)場工作質(zhì)量和效率的考評(píng)，盡量做到定性與定量相結(jié)合，過程與結(jié)果相結(jié)合。做到工作管理與工作考核相配套，提高審計(jì)人員工作的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。
　　以上兩項(xiàng)制度建設(shè)的主體由省公司完成，**審計(jì)辦起配合作用，估計(jì)在今年有望出臺(tái)。
　　（二）打造一流的內(nèi)部審計(jì)方式。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)相比，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)，要求內(nèi)審人員以經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估為導(dǎo)向，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定審計(jì)范圍與審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)優(yōu)化審計(jì)資源配置及突出審計(jì)工作成效將起至關(guān)重要的作用，是內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向。煙草企業(yè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)首先要求審計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)重點(diǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，評(píng)估各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)可能存在的任何舞弊表現(xiàn)形式，在此基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否涵蓋了經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施是否有效，最后根據(jù)評(píng)審的結(jié)果采取相應(yīng)審計(jì)手段，這一工作過程使審計(jì)工作的方向性和針對(duì)性更加明確。措施更加有力，有助于提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。創(chuàng)建工作分三個(gè)階段。
　　1、調(diào)研分析階段：
　�。�1）收集經(jīng)營業(yè)務(wù)類型，同時(shí)根據(jù)重要性原則，評(píng)選出重要經(jīng)營業(yè)務(wù)及頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)，在此基礎(chǔ)上對(duì)重要經(jīng)營業(yè)務(wù)及頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)性質(zhì)細(xì)化業(yè)務(wù)流程。擬采取的方法是向各業(yè)務(wù)部門了解和收集該部門所涉及經(jīng)營業(yè)務(wù)的信息。根據(jù)審計(jì)評(píng)估結(jié)果，公司當(dāng)前熱 ……（未完，全文共4568字，當(dāng)前僅顯示2307字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《煙草專賣局審計(jì)科上半年工作總結(jié)及下半年工作計(jì)劃》）