企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度

目錄/提綱：……
（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及公司資產(chǎn)管理使用和保值增值情況
（三）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、有無(wú)潛虧問(wèn)題
（五）基建技改項(xiàng)目投資及效益情況
（六）對(duì)外投資項(xiàng)目和多種經(jīng)營(yíng)決策和執(zhí)行情況
（八）員工收入、福利分配的情況
（十）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)
……
企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度

　　第一條 為了加強(qiáng)**有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）所屬單位主要負(fù)責(zé)人的自我約束機(jī)制，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營(yíng)管理，保障公司資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（中華人民共和國(guó)審計(jì)署令第4號(hào)），中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》制定本辦法。
　　第二條 實(shí)施本辦法是從源頭上預(yù)防和治理腐敗、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，推進(jìn)依法經(jīng)營(yíng)、合法經(jīng)營(yíng)的有效手段。是加強(qiáng)公司所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效手段。保障公司資產(chǎn)保值增值。
第三條 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)做到及時(shí)、公開(kāi)、公平、公正。
第四條 本辦法所指的審計(jì)對(duì)象為**有限公司所屬單位和控股公司的主要負(fù)責(zé)人。
　　第五條 單位主要負(fù)責(zé)人離任，實(shí)行“先審計(jì)，
……（新文秘網(wǎng)http://jey722.cn省略597字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
重大損失浪費(fèi)問(wèn)題，是否存在“賬外賬”“小金庫(kù)”等違規(guī)現(xiàn)象；
（五）基建技改項(xiàng)目投資及效益情況；
（六）對(duì)外投資項(xiàng)目和多種經(jīng)營(yíng)決策和執(zhí)行情況；
　�。ㄆ撸﹫�(zhí)行公司統(tǒng)一管理制度情況，內(nèi)部管理控制制度是否建立、健全，是否執(zhí)行及執(zhí)行的有效性等情況；
（八）員工收入、福利分配的情況；
　�。ň牛┢髽I(yè)債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無(wú)長(zhǎng)期拖欠形成的呆賬、壞賬及其他一些重大經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題。
（十）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第十條
審計(jì)的基本程序
　�。ㄒ唬﹩挝恢饕�(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》規(guī)定的程序；
　�。ǘ┌凑崭刹抗芾頇�(quán)限，由人事、組織部門(mén)提議，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由審計(jì)部門(mén)組織所屬單位的審計(jì)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同組成審計(jì)組，對(duì)離任或在任的單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人及其所在單位不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)公務(wù)。
　�。ㄈ⿲徲�(jì)部門(mén)組織審計(jì)組，確定審計(jì)目標(biāo)，明確審計(jì)組組長(zhǎng)，擬定審計(jì)方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。提前3—10天向被審計(jì)的單位主要負(fù)責(zé)人及其所在的單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，要求被審計(jì)單位在審計(jì)組到達(dá)前作好財(cái)產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)及債權(quán)債務(wù)的清理。在審計(jì)組進(jìn)場(chǎng)時(shí)，提供審計(jì)所需的有關(guān)資料和必要的工作條件，協(xié)助審計(jì)組的工作。審計(jì)組按審計(jì)通知確定的時(shí)間實(shí)施就地審計(jì)。
　�。ㄋ模┍粚徲�(jì)的單位主要負(fù)責(zé)人在審計(jì)組到達(dá)時(shí)應(yīng)提交任期內(nèi)的述職報(bào)告，述職報(bào)告主要內(nèi)容包括單位的基本情況，及本辦法第八條所列各款內(nèi)容�？陀^(guān)地總結(jié)、評(píng)述任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，對(duì)今后改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)、建議及其他需要說(shuō)明的問(wèn)題等。
　�。ㄎ澹┰诒粚徲�(jì)單位的協(xié)助下，由審計(jì)組主持召開(kāi)有被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人，員工代表和審計(jì)組人員參加的座談會(huì)。座談會(huì)上由審計(jì)組長(zhǎng)宣讀審計(jì)通知書(shū)及審計(jì)工作方案，聽(tīng)取離任的單位主要負(fù)責(zé)人的述職報(bào)告，接任的單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位有關(guān)部門(mén)提出配合審計(jì)工作的具體要求，并指定審計(jì)聯(lián)系人；聽(tīng)取參會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)及員工代表對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人述職報(bào)告的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人的客觀(guān)評(píng)價(jià)。
　�。⿲徲�(jì)組通過(guò)審計(jì)提出的審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)形成“審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)”后，征求被審計(jì)的單位主要負(fù)責(zé)人及其原所在單位的意見(jiàn)，并在收到征求意見(jiàn)稿10日內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。如果被審計(jì)的單位主要負(fù)責(zé)人及其原所在單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為對(duì)審計(jì)報(bào)告沒(méi)有異議。反饋意見(jiàn)與征求意見(jiàn)稿不一致的問(wèn)題，若提出的意見(jiàn)合理或?qū)徲?jì)報(bào)告有欠妥時(shí)，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步查證核實(shí)后修改和調(diào)整審計(jì)報(bào)告；如審計(jì)組確認(rèn)審計(jì)報(bào)告表述及處理準(zhǔn)確恰當(dāng)，應(yīng)向被審計(jì)的單位主要負(fù)責(zé)人及其原所在單位進(jìn)行說(shuō)明。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)的單位主要負(fù)責(zé)人及其原所在單位的反饋意見(jiàn)、審計(jì)工作底稿等審計(jì)資料報(bào)審計(jì)部門(mén)審定后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)下達(dá)審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)。審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)送達(dá)被審計(jì)單位，同時(shí)抄送公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)、人事部門(mén)、組織部門(mén)、紀(jì)檢部門(mén)和被審計(jì)的單位主要負(fù)責(zé)人等。被審計(jì)單位收到審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)后，必須執(zhí)行，并按審計(jì)處理 ……（未完，全文共2639字，當(dāng)前僅顯示1678字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度》）